Kısa cevap: Hazır Beyan Sistemi, Gelir İdaresi Başkanlığının (GİB) ücret, kira, menkul sermaye iradı ile değer artışı ve arızi kazanç gibi diğer kazançları olan gerçek kişiler için yıllık gelir vergisi beyannamesini önceden hazırlayıp onaya sunduğu internet sistemidir. Yürürlükteki kurala göre 2026 gelirleri için beyanname Mart 2027'de, ayın son günü saat 23.59'a kadar verilir, vergi Mart ve Temmuz aylarında iki eşit taksitte ödenir. Ticari, zirai veya serbest meslek kazancı olanlar beyannamelerini bu sistemden değil e-Beyanname üzerinden verir.
Türkiye'de ücretlilerin çoğu, vergisi işverence kesildiği için beyanname vermez. Beyanname yükümlülüğü genellikle konut kirası, yurt dışından elde edilen gelir, beş yıl dolmadan satılan bir taşınmaz veya birden fazla işverenden alınan ücret gibi durumlarda doğar. Bu kişilerin beyannamesi için GİB, bilgileri önceden doldurulmuş bir beyannameyi internet ve mobil uygulama üzerinden sunar.
Aşağıda yıllık beyannamenin ne olduğu, Hazır Beyan Sistemi'ni kimlerin kullandığı, 2027 beyan takvimi, 2026 gelirleri için beyan sınırları, beyannamenin adım adım düzenlenmesi, indirimler ve örnek hesap Ekim 2026 itibarıyla yürürlükteki mevzuata göre anlatılıyor. Tarifenin dilimleri ayrı bir yazıda yer aldığı için burada tekrarlanmıyor.
Yıllık gelir vergisi beyannamesi nedir?
Yıllık gelir vergisi beyannamesi, gerçek kişinin bir takvim yılında elde ettiği ve kanuna göre beyanı gereken kazanç ve iratları topladığı beyannamedir; Gelir Vergisi Kanunu'nun (GVK) 85. maddesine göre beyanı gereken gelirlerin bu beyannamede toplanması zorunludur. Gelir unsurları ticari kazanç, zirai kazanç, serbest meslek kazancı, ücret, menkul sermaye iradı, gayrimenkul sermaye iradı ile değer artışı ve arızi kazançlardan oluşan diğer kazanç ve iratlardır.
Bazı gelirler tutarı ne olursa olsun beyannameye girmez. GVK'nın geçici 67. maddesi kapsamında stopajla vergilenen Borsa İstanbul hisse kazançları, mevduat faizi ve fon kazançları bunlardandır; ayrıntılar hisse senedi kazancı vergisi yazısında anlatılıyor. GİB'in kira geliri rehberindeki örnekte 1.220.000 TL tevkif edilmiş mevduat faizinin beyan edilmediği gösterilir. Beyan yükümlülüğü kişinin kendisine aittir; beyanname verildiğinde yıl içinde kesilen vergiler hesaplanan vergiden düşülür.
Hazır beyan sistemi nedir, kimler kullanır?
Hazır Beyan Sistemi, GİB'in beyannameyi elindeki bilgilerle önceden hazırlayıp mükellefin onayına sunduğu ve 7 gün 24 saat açık olan elektronik beyan sistemidir. GİB rehberlerine göre beyana tabi geliri yalnızca ücret, gayrimenkul sermaye iradı (kira), menkul sermaye iradı ve diğer kazanç ve iratlardan oluşan kişiler bu gelirleri ayrı ayrı veya birlikte bu sistemden beyan edebilir.
- Giriş: hazirbeyan.gib.gov.tr adresinden veya Dijital Vergi Dairesi'nden kullanıcı kodu, e-Devlet şifresi ya da yabancı kimlik numarasıyla girilir; beyanname Hazır Beyan mobil uygulamasından da gönderilebilir.
- Yurt dışında yaşayanlar: Türk vatandaşları, mavi kartlılar ve yabancı kimlik numarası olan yabancılar dış temsilciliklerden e-Devlet şifresi alabilir.
- Mükellefiyet kaydı: Vergi dairesinde kaydı olmayan kişi için kayıt ve vergi tahakkuku, beyanname onaylandığında otomatik yapılır.
- Kapsam dışı: Ticari, zirai veya mesleki kazancı olanlar beyannamelerini elektronik ortamda e-Beyanname sistemiyle, kendileri veya bir meslek mensubu aracılığıyla verir.
Beyanname vergi dairesine kâğıt ortamında elden de verilebilir; GİB rehberine göre ikametgâha bağlı kalmaksızın herhangi bir vergi dairesine başvurulabilir.
Yıllık gelir vergisi beyannamesi ne zaman verilir? 2027 takvimi
Yıllık gelir vergisi beyannamesi, gelirin elde edildiği yılı izleyen yılın Mart ayı başından Mart ayının son günü saat 23.59'a kadar verilir. GVK'nın 92. maddesi beyannamenin Mart ayının 25. günü akşamına kadar verileceğini yazar; Vergi Usul Kanunu'nun (VUK) mükerrer 28. maddesi ise GİB'e beyanname verme ve ödeme sürelerinin son gününü kanuni süreden itibaren bir ayı geçmemek üzere yeniden belirleme yetkisi verir. GİB bu yetkiye dayanarak 29 Mart 2019 tarihli 115 No.lu VUK Sirküleri ile 1 Nisan 2019'dan itibaren yıllık gelir vergisi beyannamesinin verilme süresini, yeni bir belirleme yapılıncaya kadar, ilk taksitin ödeme süresinin son günü olan Mart ayının son gününe uzattı. Bu takvim GİB'in beyanname verme ve ödeme süreleri tablosundadır ve GİB 2025 gelirleri için 1–31 Mart 2026 dönemini uyguladı; aynı kurala göre 2026 gelirleri Mart 2027'de beyan edilir.
| Gelir yılı | Beyan dönemi | 1. taksit | 2. taksit |
|---|---|---|---|
| 2025 | 1 – 31 Mart 2026 | 31 Mart 2026 | 31 Temmuz 2026 |
| 2026 | Mart 2027, ayın son gününe kadar (GİB'in 2027 duyurusu henüz yayımlanmadı) | Mart 2027 sonu | Temmuz 2027 sonu |
Kaynak: GİB beyanname süreleri tablosu, 115 No.lu VUK Sirküleri ve Şubat 2026 tarihli kira geliri rehberi. VUK'un 18. maddesine göre sürenin son günü resmî tatile rastlarsa süre tatili izleyen ilk iş günü biter; 31 Temmuz 2027 Cumartesi gününe denk geldiği için ikinci taksidin süresi de bu kurala göre kayar. GİB ayrıca sirkülerle ek süre verebilir: 2024 gelirlerinde 31 Mart ve 1 Nisan 2025 resmî tatile denk geldiği için son gün 2 Nisan 2025 olmuş, GİB 27 Mart 2025 tarihli 185 No.lu VUK Sirküleri ile verme ve ödeme süresini 7 Nisan 2025'e uzatmıştı.
Hazır beyan sistemi ne zaman açılacak? 2027 beyan dönemine özel GİB duyurusu Ekim 2026 itibarıyla yayımlanmadı. GİB 2026'da Şubat ayında yayımladığı rehberlerde beyannamelerin 1–31 Mart 2026 tarihleri arasında Hazır Beyan Sistemi'nden verilmesini duyurmuştu. Ölüm halinde beyanname mirasçılarca ölüm tarihinden itibaren dört ay, memleketi terk halinde terkten önceki 15 gün içinde verilir.
Hangi gelirler beyan edilir? 2026 beyan sınırları
Bir gelirin beyan edilip edilmeyeceği GVK'nın 86. maddesindeki sınırlara ve gelir türüne özgü istisnalara bağlıdır. 2026 gelirleri için tutarlar 31 Aralık 2025 tarihli Gelir Vergisi Genel Tebliği Seri No 332 ile belirlendi:
| Gelir | Beyan durumu |
|---|---|
| Tek işverenden alınan, kesintiye tabi ücret | 5.300.000 TL'yi aşarsa beyan edilir |
| Birden fazla işverenden ücret | İkinci ve sonraki işverenlerden alınanlar 400.000 TL'yi veya tüm ücretler 5.300.000 TL'yi aşarsa beyan edilir |
| Stopajlı menkul ve gayrimenkul sermaye iratları (temettünün istisna sonrası yarısı, stopajlı işyeri kirası) | Toplamı 400.000 TL'yi aşarsa beyan edilir |
| Stopaj ve istisna uygulanmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratları | Toplamı 22.000 TL'yi aşarsa beyan edilir |
| Konut kira geliri | 58.000 TL istisna; aşan kısım beyan edilir |
| Değer artışı kazancı (menkul kıymetler hariç) | 150.000 TL istisna |
| Arızi kazanç | 350.000 TL istisna |
Kaynak: GVK md. 21, 86, mükerrer 80 ve 82 ile GİB'in Şubat 2026 tarihli ücret, kira ve diğer kazanç rehberleri. Gelir türlerine özgü kurallar temettü stopajı 2026, kira geliri beyannamesi ve değer artış kazancı vergisi yazılarında anlatılıyor.
Hazır beyan sisteminden beyanname düzenleme adım adım
Hazır Beyan Sistemi'nde beyanname, sistemin önerdiği bilgilerin kontrol edilip eksiklerin tamamlanması ve onaylanmasıyla verilir. Genel akış şöyledir:
- Sisteme e-Devlet şifresi, GİB kullanıcı kodu veya yabancı kimlik numarasıyla girilir ve ilgili yılın beyannamesi açılır.
- Beyan edilecek gelir türleri seçilir: ücret, kira, menkul sermaye iradı, değer artışı veya arızi kazanç.
- Sistemin önceden doldurduğu tutarlar belgelerle karşılaştırılır; kirada götürü veya gerçek gider yöntemi, ücrette işveren bilgileri kontrol edilir.
- Yıl içinde kesilen vergiler ve indirim konusu harcamalar eklenir.
- Hesaplanan vergi kontrol edilip beyanname onaylanır; GİB rehberine göre onay anında beyanname verilmiş sayılır ve tahakkuk oluşur.
Beyana tabi geliri olmayanlar beyanname vermez. Kira geliri istisnanın altında kalan veya hiç kira almayan kişiler, isterlerse sistemin İstisna Dilekçesi menüsünden beyanname vermeme gerekçesini bildirebilir. Gerçek gider yöntemi seçenler belgelerini izleyen yıldan başlayarak beş yıl saklar.
Eğitim, sağlık ve diğer indirimler
Yıllık beyannamede beyan edilen gelirden, GVK'nın 89. maddesindeki şartlarla bazı harcamalar indirilir. İndirim için beyannamede bildirilen bir gelir bulunmalıdır; sınırların hesabında indirimler ve geçmiş yıl zararları düşülmeden önceki gelir esas alınır.
- Eğitim ve sağlık harcamaları: Mükellefin kendisi, eşi ve küçük çocukları için Türkiye'de yapılan, gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerinden alınan belgelerle kanıtlanan harcamalar, beyan edilen gelirin %10'una kadar indirilir. Küçük çocuk, 18 yaşını veya tahsildeyse 25 yaşını doldurmamış çocuktur.
- Hayat ve şahıs sigortası primleri: Hayat sigortası primlerinin %50'si ile ölüm, kaza, hastalık, sağlık gibi şahıs sigortası primleri, beyan edilen gelirin %15'i ve asgari ücretin yıllık tutarıyla sınırlı olarak indirilir. Bireysel emeklilik katkı payları indirilemez.
- Bağış ve yardımlar: Kamu idareleri, kamu yararına çalışan dernekler ve vergi muafiyeti tanınmış vakıflara yapılan bağışlar beyan edilen gelirin %5'ine kadar; okul, sağlık tesisi, Kızılay ve Yeşilay gibi kanunda sayılan bağışların ise tamamı indirilir.
- Engellilik indirimi: Ücretin beyanında bakmakla yükümlü olunan engelli kişi için yıllık indirim kullanılabilir; yıl içinde bordroda düşülen indirim yeniden düşülmez. Ayrıntılar engelli vergi indirimi yazısında.
Yıllık gelir vergisi beyannamesi nasıl hesaplanır? Örnek
Yıllık gelir vergisi, beyan edilen gelirlerin toplamından indirimler düşüldükten sonra kalan matraha GVK'nın 103. maddesindeki tarifenin uygulanması ve yıl içinde kesilen vergilerin mahsubuyla hesaplanır. Tarifenin dilimleri gelir vergisi dilimleri 2026 yazısında yer alıyor.
Varsayımsal örnek: Tek işverenden 1.200.000 TL brüt ücret alan bir kişi 2026'da konutunu kiraya verip 240.000 TL tahsil ediyor; çocuğunun okulu ve kendi tedavisi için 20.000 TL belgeli harcama yapıyor.
- Ücret, tek işverenden ve 5.300.000 TL'nin altında olduğu için beyana dahil edilmez. Ücret ve kiranın gayrisafi toplamı 1.440.000 TL ile 1.500.000 TL'nin altında kaldığından konut istisnası uygulanır.
- Kira: 240.000 − 58.000 = 182.000 TL; götürü gider %15 ile 27.300 TL düşülünce beyan edilen gelir 154.700 TL olur.
- Eğitim ve sağlık indirimi beyan edilen gelirin %10'uyla sınırlıdır: 15.470 TL. Matrah 154.700 − 15.470 = 139.230 TL.
- Vergi: 139.230 × %15 = 20.884,50 TL. İndirim olmasaydı 23.205 TL olacaktı. Vergi Mart ve Temmuz'da 10.442,25'er TL ödenir.
Beyanname için ayrıca damga vergisi alınır; GİB'in 2026 rehberlerindeki örneklere göre 2026'da verilen beyannamelerde tutar 1.189,50 TL'dir. Ödeme Dijital Vergi Dairesi ve GİB mobil uygulaması, anlaşmalı bankaların kanalları ve kredi kartı, PTT işyerleri veya vergi dairelerinden yapılabilir. Süresinde ödenmeyen taksite gecikme zammı uygulanır; tutar gecikme zammı hesaplama aracıyla bulunabilir.
Sık sorulan sorular
Hazır beyan sistemi ne zaman açılacak?
2027 beyan dönemine özel GİB duyurusu Ekim 2026 itibarıyla yayımlanmadı. GİB'in beyanname süreleri tablosuna ve 115 No.lu VUK Sirküleri'ne göre beyan dönemi Mart ayı başında başlar ve ayın son günü biter; bu kurala göre 2026 gelirleri Mart 2027'de beyan edilir.
Yıllık gelir vergisi beyannamesi ne zaman verilir?
Gelirin elde edildiği yılı izleyen yılın Mart ayı başından son günü saat 23.59'a kadar verilir. Vergi Mart ve Temmuz aylarında iki eşit taksitte ödenir.
Sadece maaş alan beyanname verir mi?
Tek işverenden alınan ve vergisi kesilmiş ücret 2026 için 5.300.000 TL'yi aşmıyorsa beyanname verilmez. Birden fazla işverenden ücret alanlarda ikinci ve sonraki işverenlerden alınan ücretler 400.000 TL'yi aşarsa beyanname gerekir.
Borsa ve mevduat kazancı beyannameye yazılır mı?
Hayır. Gelir Vergisi Kanunu'nun geçici 67. maddesi kapsamında stopajla vergilenen Borsa İstanbul hisse kazançları, mevduat faizi ve fon kazançları tutarı ne olursa olsun beyan edilmez. Yurt dışı borsalardaki hisse kazançları ise beyan edilir.
Hazır beyan sisteminde beyanname onaylanınca verilmiş sayılır mı?
Evet. GİB rehberine göre beyanname elektronik ortamda onaylandığı anda verilmiş sayılır; mükellefiyet kaydı yoksa kayıt ve tahakkuk aynı anda otomatik yapılır.
Kaynaklar
- Mevzuat Bilgi Sistemi: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu (md. 85, 86, 89, 92, 103, 117) (yeni sekmede açılır)
- Gelir İdaresi Başkanlığı: Beyanname Verme ve Ödeme Süreleri (yeni sekmede açılır)
- Gelir İdaresi Başkanlığı: Vergi Usul Kanunu Sirküleri/115 (29 Mart 2019, VUK-115/2019-5), beyanname verme sürelerinin uzatılması (yeni sekmede açılır)
- Gelir İdaresi Başkanlığı: Vergi Usul Kanunu Sirküleri/185 (27 Mart 2025, VUK-185/2025-6), 2024 yılı beyannamelerinin süre uzatımı (yeni sekmede açılır)
- Gelir İdaresi Başkanlığı: Hazır Beyan Sistemi Broşürü (Şubat 2026, Yayın No 582) (yeni sekmede açılır)
- Gelir İdaresi Başkanlığı: Kira Geliri Elde Eden Mükellefler İçin Vergi Rehberi (Şubat 2026) (yeni sekmede açılır)
- Gelir İdaresi Başkanlığı: Ücret Geliri Elde Edenler İçin Vergi Rehberi (Şubat 2026) (yeni sekmede açılır)
- Gelir İdaresi Başkanlığı: Diğer Kazanç ve İratların Vergilendirilmesi Rehberi (Şubat 2026) (yeni sekmede açılır)
- Mevzuat Bilgi Sistemi: 213 sayılı Vergi Usul Kanunu (md. 18, mükerrer 28) (yeni sekmede açılır)
- Resmî Gazete: Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 332), 31 Aralık 2025, 2026 tutarları (yeni sekmede açılır)
Burada yer alan yatırım bilgi, yorum ve tavsiyeleri yatırım danışmanlığı kapsamında değildir. Yatırım danışmanlığı hizmeti, yetkili kuruluşlar tarafından kişilerin risk ve getiri tercihleri dikkate alınarak kişiye özel sunulmaktadır. Burada yer alan yorum ve tavsiyeler ise genel niteliktedir. Bu tavsiyeler mali durumunuz ile risk ve getiri tercihlerinize uygun olmayabilir. Bu nedenle, sadece burada yer alan bilgilere dayanılarak yatırım kararı verilmesi beklentilerinize uygun sonuçlar doğurmayabilir.