Kısa cevap: Araç ÖTV'si, 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanunu'na ekli (II) sayılı listeye göre otomobilin ilk iktisabında, vergisiz satış bedeli (ÖTV matrahı) üzerinden bir kez alınır; Ekim 2026 itibarıyla oran motor türüne, silindir hacmine veya motor gücüne ve matrahın girdiği dilime göre binek otomobillerde %25 ile %220 arasındadır (23 Temmuz 2025 tarihli ve 10115 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı). KDV, ÖTV dahil tutar üzerinden %20 hesaplandığı için satış fiyatı = matrah × (1 + ÖTV oranı) × 1,20 olur. 31 Temmuz 2026'dan itibaren otomobillerde hesaplanan ÖTV 100.000 TL'den az olamaz.
Sıfır bir otomobilin fiyatında iki vergi üst üste biner: önce vergisiz bedel üzerinden ÖTV hesaplanır, sonra ÖTV dahil tutar üzerinden KDV eklenir. Oran sabit değildir; matrah bir dilim sınırını birkaç lira aştığında bütün tutar daha yüksek orandan vergilenir ve fiyat sıçrar.
Aşağıda Ekim 2026 itibarıyla yürürlükteki matrah dilimleri ve oranlar, hesap formülü, varsayımsal örneklerle fiyattan vergiyi geriye doğru ayırma, 2026'da eklenen asgari vergi kuralı ve dilimlerin hangi yetkiyle değiştirildiği anlatılıyor. KDV'nin genel kuralları KDV nedir, nasıl hesaplanır yazısında yer alıyor.
Araç ÖTV nedir, nasıl hesaplanır?
Araç ÖTV'si, kayıt ve tescile tabi motorlu taşıtların Türkiye'de ilk kez iktisap edilmesinde bir defaya mahsus alınan özel tüketim vergisidir. 4760 sayılı Kanun'un 1. maddesine göre (II) sayılı listedeki tescile tabi malların ilk iktisabı vergiye tabidir; 4. maddeye göre mükellef motorlu araç ticareti yapanlar ile aracı kullanmak üzere ithal edenlerdir ve 15. maddeye göre vergi satış belgesinde ayrıca gösterilir. Tescil edilmiş bir aracın ikinci el satışında ÖTV yeniden doğmaz.
- Matrah: Kanunun 11/3 maddesine göre ÖTV matrahı, KDV matrahını oluşturan unsurlardan ÖTV hariç tutulmasıyla bulunur; pratikte vergisiz satış bedelidir.
- Oran: Matrahın (II) sayılı listede girdiği satıra göre belirlenir. Bütün matrah tek orandan vergilenir; gelir vergisindeki gibi dilim dilim hesap yapılmaz.
- KDV: 3065 sayılı KDV Kanunu'nun 24/b maddesine göre vergi, resim ve harç gibi unsurlar KDV matrahına dahildir; ÖTV de KDV matrahına girer. Otomobillerde KDV oranı, 7346 sayılı Cumhurbaşkanı Kararıyla 10 Temmuz 2023'ten beri uygulanan genel oran olan %20'dir.
Bu üç kural tek formülde birleşir:
ÖTV = M × t, KDV = (M + ÖTV) × 0,20, Satış fiyatı = M × (1 + t) × 1,20
Burada M vergisiz bedel, t aracın girdiği satırdaki ÖTV oranıdır. Vergi tutarlarının fiyat içindeki payı KDV hesaplama ve yüzde hesaplama araçlarıyla da kontrol edilebilir.
Araç ÖTV oranları 2026: benzinli, dizel ve hibrit otomobiller
Ekim 2026 itibarıyla benzinli, dizel ve hibrit binek otomobillerde ÖTV oranı silindir hacmine ve matraha göre %70 ile %220 arasındadır. Oranlar ve matrah sınırları, 24 Temmuz 2025 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanarak aynı gün yürürlüğe giren 10115 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile belirlenmiştir ve Ekim 2026 itibarıyla bu satırları değiştiren yeni bir karar yayımlanmamıştır.
| Motor | ÖTV matrahı | Oran |
|---|---|---|
| 1400 cm³'e kadar | 650.000 TL'ye kadar | %70 |
| 650.000 – 900.000 TL | %75 | |
| 900.000 – 1.100.000 TL | %80 | |
| 1.100.000 TL üzeri | %90 | |
| 1400 – 1600 cm³ | 850.000 TL'ye kadar | %75 |
| 850.000 – 1.100.000 TL | %80 | |
| 1.100.000 – 1.650.000 TL | %90 | |
| 1.650.000 TL üzeri | %100 | |
| 1600 – 2000 cm³, elektrik motor gücü 50 kW'ı aşan ve 1800 cm³'ü geçmeyen hibritler | 1.250.000 TL'ye kadar | %70 |
| 1.250.000 TL üzeri | %80 | |
| 1600 – 2000 cm³, diğerleri | 1.650.000 TL'ye kadar | %150 |
| 1.650.000 TL üzeri | %170 | |
| 2000 cm³ üzeri, elektrik motor gücü 100 kW'ı aşan ve 2500 cm³'ü geçmeyen hibritler | 1.650.000 TL'ye kadar | %150 |
| 1.650.000 TL üzeri | %170 | |
| 2000 cm³ üzeri, diğerleri | Tüm matrahlar | %220 |
Kaynak: 23 Temmuz 2025 tarihli ve 10115 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı (24 Temmuz 2025, Resmî Gazete) ve Mevzuat Bilgi Sistemi'ndeki 4760 sayılı Kanun (II) sayılı liste. Aralıklarda alt sınır kararın ifadesiyle "aşan", üst sınır "aşmayan" tutardır; örneğin 900.000 TL'lik matrah %75, 900.001 TL'lik matrah %80 satırına girer. Tablo yalnızca binek otomobilleri gösterir; listede hafif ticari araçlar, karavanlar ve ATV'ler için ayrı satırlar vardır.
Elektrikli ve şarj edilebilir hibritlerde ÖTV dilimleri
Sadece elektrik motorlu otomobillerde ÖTV Ekim 2026 itibarıyla motor gücüne ve matraha göre %25 ile %75 arasındadır; şarj edilebilir hibritlerde oran %45 ile %85 arasında değişir. Oranlar yine 10115 sayılı Cumhurbaşkanı Kararından alınmıştır.
| Araç | ÖTV matrahı | Oran |
|---|---|---|
| Sadece elektrikli, motor gücü 160 kW'a kadar | 1.650.000 TL'ye kadar | %25 |
| 1.650.000 TL üzeri | %55 | |
| Sadece elektrikli, motor gücü 160 kW üzeri | 1.650.000 TL'ye kadar | %65 |
| 1.650.000 TL üzeri | %75 | |
| Şarj edilebilir hibrit, 1600 cm³'e kadar | 1.350.000 TL'ye kadar | %45 |
| 1.350.000 TL üzeri | %75 | |
| Şarj edilebilir hibrit, 1600 – 1800 cm³ | 1.350.000 TL'ye kadar | %85 |
Kaynak: 10115 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı. Şarj edilebilir hibrit satırları, ağırlıklı birleşik karbondioksit emisyonu kilometre başına 25 gramın altında ve elektrikle katedilebilir menzili 70 kilometre veya üzerinde olan araçlar içindir.
Asgari ÖTV: 24 Temmuz 2026 tarihli ve 7590 sayılı Kanun (31 Temmuz 2026 tarihli ve 33326 sayılı Resmî Gazete) 14. maddesiyle ÖTV Kanunu'nun 12. maddesinin (1) numaralı fıkrasına yeni bir kural ekledi; kural, Kanunun 31. maddesi gereğince yayım tarihi olan 31 Temmuz 2026'da yürürlüğe girdi: 87.03 pozisyonundaki araçlarda nispi oranla hesaplanan ÖTV, (L) sınıfı araçlar için 30.000 TL, diğerleri için 100.000 TL'den az olamaz. İçten yanmalı motorlu (L) sınıfı araçlar, elektrik motor gücü 4 kW'ın altındaki (L) sınıfı araçlar ve (T) sınıfı araçlar kural dışındadır. Bu sınır özellikle düşük oranlı satırlardaki ucuz elektrikli araçları etkiler: %25 oranında matrahı 400.000 TL'nin altında kalan bir otomobilde hesaplanan vergi 100.000 TL'ye tamamlanır.
Araç ÖTV ve KDV nasıl hesaplanır? Örnek
Vergisiz bedel önce ÖTV oranıyla, sonra 1,20 ile çarpılarak satış fiyatı bulunur; dilim sınırında küçük bir bedel farkı fiyatta büyük bir fark yaratır. Aşağıdaki araçlar ve bedeller varsayımsaldır.
Varsayımsal örnek 1: 1400 cm³'e kadar benzinli otomobil. Vergisiz bedel 800.000 TL olsun. Matrah 650.000 – 900.000 TL aralığında olduğu için oran %75'tir.
- ÖTV: 800.000 × 0,75 = 600.000 TL
- KDV: (800.000 + 600.000) × 0,20 = 280.000 TL
- Satış fiyatı: 1.680.000 TL; vergilerin toplamı 880.000 TL, fiyatın yaklaşık %52,4'ü.
Varsayımsal örnek 2: dilim sınırı. Aynı aracın vergisiz bedeli 900.000 TL ise oran %75'tir ve fiyat 900.000 × 1,75 × 1,20 = 1.890.000 TL olur. Bedel 900.001 TL'ye çıkarsa matrah 900.000 TL'yi aştığı için oran %80'e yükselir ve fiyat 900.001 × 1,80 × 1,20 ≈ 1.944.002 TL olur. Vergisiz bedeldeki 1 TL'lik fark, fiyatı yaklaşık 54.002 TL artırır.
Bu nedenle vergisiz bedeli bir dilim sınırına yakın olan araçlarda, sınırın hangi tarafında kalındığı fiyatı belirgin biçimde etkiler. Aracın her yıl ödenen vergisi ise ÖTV'den ayrıdır ve ilk tescildeki taşıt değerine göre belirlenir; hesabı MTV yazısında anlatılıyor.
Satış fiyatından ÖTV ve KDV geriye doğru nasıl ayrılır?
Vergiler dahil fiyattan vergisiz bedele dönmek için fiyat 1,20'ye ve (1 + ÖTV oranı)'na bölünür; doğru oran, bulunan matrahın o oranın dilimine gerçekten girip girmediği kontrol edilerek seçilir. Adımlar şöyledir:
- Aracın motor ve güç bilgisine göre tablodaki satır grubu belirlenir.
- Gruptaki her oran için M = Fiyat ÷ (1,20 × (1 + t)) hesaplanır.
- Bulunan M, ilgili oranın matrah aralığına giriyorsa doğru sonuçtur; ÖTV = M × t, KDV = Fiyat − M − ÖTV olur.
- Sonuç asgari ÖTV kuralına göre kontrol edilir.
Varsayımsal örnek 3: 1400 – 1600 cm³ benzinli, fiyat 1.500.000 TL. %75 oranıyla M = 1.500.000 ÷ (1,20 × 1,75) ≈ 714.285,71 TL bulunur; bu tutar 850.000 TL'nin altında olduğu için %75 satırına girer ve sonuç tutarlıdır. ÖTV ≈ 535.714,29 TL, KDV 250.000 TL'dir.
Varsayımsal örnek 4: 160 kW'a kadar elektrikli otomobil, vergisiz bedel 350.000 TL. %25 oranıyla hesaplanan ÖTV 87.500 TL'dir; 31 Temmuz 2026'dan sonra bu tutar 100.000 TL'ye tamamlanır. KDV (350.000 + 100.000) × 0,20 = 90.000 TL, fiyat 540.000 TL olur. Asgari kural olmasaydı fiyat 525.000 TL olacaktı.
Bir fiyat iki farklı oranla tutarlı görünüyorsa, aracın hangi motor satırında olduğu faturadaki ÖTV oranından teyit edilir; ÖTV satış belgesinde ayrıca gösterilmek zorundadır. Taşıt kredisinde kullanılabilecek azami tutar fiyata bağlı olduğundan vergi yükü kredi limitini de etkiler; kurallar taşıt kredisi yazısında.
ÖTV matrah dilimleri ve oranları nasıl değişir?
Otomobillerde ÖTV oranları ve matrah sınırları kanun değişikliği beklenmeden Cumhurbaşkanı Kararıyla değiştirilebilir; Ekim 2026 itibarıyla son değişiklik 24 Temmuz 2025'te yapıldı. ÖTV Kanunu'nun 12/2-c maddesi Cumhurbaşkanına (II) sayılı listedeki oranları ve matrahların alt ve üst sınırlarını üç katına kadar artırma, sıfıra kadar indirme ve 87.03 pozisyonunda motor gücü, silindir hacmi, çekiş sistemi, menzil, batarya kapasitesi ve emisyon gibi ölçütlerle farklı oran belirleme yetkisi verir; bu ölçütlerden motor silindir hacmi, menzil ve batarya kapasitesi 7555 sayılı Kanunla (24 Temmuz 2025), çekiş sistemi 7590 sayılı Kanunla bende eklendi. 7590 sayılı Kanunla eklenen 12/2-ç maddesi ise asgari maktu tutarları on katına kadar artırma veya sıfıra kadar indirme yetkisi tanır.
- Matrah sınırları: Kanunda otomatik bir güncelleme kuralı yoktur; sınırlar ancak yeni bir kararla değişir. Ekim 2026 itibarıyla 2027 için yayımlanmış bir karar bulunmuyor.
- Asgari ÖTV: Kanuna göre 100.000 TL ve 30.000 TL'lik tutarlar her yıl bir önceki yıla ilişkin yeniden değerleme oranıyla artırılır ve 100 TL'yi aşmayan kesirler dikkate alınmaz. 2026 yılı için oran 3 Kasım 2026 itibarıyla ilan edilmedi; dayandığı Ekim 2026 Yİ-ÜFE on iki aylık ortalama değişimi TÜİK'e göre %27,83'tür.
Varsayımsal örnek: asgari tutarın güncellenmesi. Uydurma bir %25 oranıyla 100.000 TL'lik asgari ÖTV 125.000 TL olurdu. Bu bir tahmin değildir; gerçek tutar, oran ilan edildikten sonra yayımlanacak düzenlemeden okunur.
Sıfır araç alımında ÖTV ve KDV dışında da ödemeler vardır: 1 Ocak 2026'dan itibaren Harçlar Kanunu'na bağlı (2) sayılı tarifeye göre araçların ilk tescil işleminde de binde 2 harç (en az 1.000 TL) alınır ve 2026'da motorlu araç tescil belgesi bedeli 1.511 TL'dir; bu kalemler noter araç satış ücreti yazısında anlatılıyor. Engellilere tanınan ÖTV istisnasının şartları ve 1 Ocak 2026'dan itibaren 2.873.900 TL olarak güncellenen bedel sınırı engelli vergi indirimi yazısının konusudur.
Sık sorulan sorular
Araç ÖTV oranları 2026'da ne kadar?
Ekim 2026 itibarıyla benzinli, dizel ve hibrit binek otomobillerde silindir hacmi ve matraha göre %70 ile %220, sadece elektrikli otomobillerde %25 ile %75 arasındadır. Oranlar 10115 sayılı Cumhurbaşkanı Kararıyla 24 Temmuz 2025'ten beri uygulanıyor.
Araçta KDV, ÖTV dahil tutar üzerinden mi hesaplanır?
Evet. KDV Kanunu'nun 24. maddesine göre ÖTV KDV matrahına dahildir; KDV, vergisiz bedel ile ÖTV'nin toplamı üzerinden %20 hesaplanır. Fiyat bu nedenle vergisiz bedel × (1 + ÖTV oranı) × 1,20'dir.
İkinci el araçta ÖTV ödenir mi?
Hayır. ÖTV, tescile tabi araçların Türkiye'deki ilk iktisabında bir defaya mahsus alınır. Tescil edilmiş bir aracın sonraki satışlarında ÖTV doğmaz; noterde harç ve diğer masraflar ödenir.
Asgari ÖTV 100.000 TL ne demek?
7590 sayılı Kanunla 31 Temmuz 2026'dan itibaren 87.03 pozisyonundaki otomobillerde oranla hesaplanan ÖTV 100.000 TL'den, (L) sınıfı araçlarda 30.000 TL'den az olamaz. Hesaplanan vergi daha düşükse bu tutara tamamlanır.
Araç alırken ödenen ÖTV nasıl bulunur?
Vergiler dahil fiyat 1,20'ye ve (1 + ÖTV oranı)'na bölünerek vergisiz bedel bulunur; ÖTV bu bedelin oranla çarpımıdır. Doğru oran, bulunan bedelin dilim aralığına girip girmediğiyle kontrol edilir ve faturada ayrıca gösterilir.
ÖTV matrah dilimleri 2027'de değişecek mi?
Dilimler kanunda otomatik güncellenmez, ancak Cumhurbaşkanı Kararıyla değişebilir; Ekim 2026 itibarıyla yeni bir karar yayımlanmadı. Asgari ÖTV tutarı ise kanun gereği her yıl yeniden değerleme oranıyla artırılır.
Kaynaklar
- Mevzuat Bilgi Sistemi: 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanunu ve (II) sayılı liste (yeni sekmede açılır)
- Resmî Gazete: 10115 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı, (II) sayılı listede ÖTV oranları ve matrahları (24 Temmuz 2025) (yeni sekmede açılır)
- Resmî Gazete: 7555 sayılı Kanun (24 Temmuz 2025), md. 13-15 (yeni sekmede açılır)
- Resmî Gazete: 7590 sayılı Kanun (31 Temmuz 2026, sayı 33326), md. 14 ve 31 (yeni sekmede açılır)
- Mevzuat Bilgi Sistemi: 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu (md. 24) (yeni sekmede açılır)
- Resmî Gazete: 7346 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı, KDV oranları (7 Temmuz 2023, sayı 32241) (yeni sekmede açılır)
- Resmî Gazete: ÖTV (II) Sayılı Liste Uygulama Genel Tebliğinde Değişiklik (Seri No: 16), 31 Aralık 2025 (yeni sekmede açılır)
- Resmî Gazete: Harçlar Kanunu Genel Tebliği (Seri No: 98), 31 Aralık 2025, (2) sayılı tarife (yeni sekmede açılır)
- Resmî Gazete: Muhasebat Genel Müdürlüğü Genel Tebliği (Sıra No: 97) Değerli Kağıtlar, 24 Aralık 2025 (yeni sekmede açılır)
Burada yer alan yatırım bilgi, yorum ve tavsiyeleri yatırım danışmanlığı kapsamında değildir. Yatırım danışmanlığı hizmeti, yetkili kuruluşlar tarafından kişilerin risk ve getiri tercihleri dikkate alınarak kişiye özel sunulmaktadır. Burada yer alan yorum ve tavsiyeler ise genel niteliktedir. Bu tavsiyeler mali durumunuz ile risk ve getiri tercihlerinize uygun olmayabilir. Bu nedenle, sadece burada yer alan bilgilere dayanılarak yatırım kararı verilmesi beklentilerinize uygun sonuçlar doğurmayabilir.