Kısa cevap: Gelir vergisi dilimleri 2026, Gelir Vergisi Kanunu'nun 103. maddesindeki tarifenin 332 seri no.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile güncellenmiş halidir: 190.000 TL'ye kadar %15, 400.000 TL'ye kadar %20, ücret gelirlerinde 1.500.000 TL'ye (ücret dışı gelirlerde 1.000.000 TL'ye) kadar %27, 5.300.000 TL'ye kadar %35, aşan kısım için %40. Tarife artan oranlıdır: her oran yalnızca kendi dilimine düşen tutara uygulanır; üst dilime geçmek gelirin tamamını yüksek oranla vergilendirmez.
Net brüt maaş hesaplama 2026 aracıyla bu hesap kişiye özel rakamlarla yapılabilir.
Türkiye'de gerçek kişilerin geliri tek bir oranla değil, gelir büyüdükçe artan oranlarla vergilendirilir. Oranlar sabit kalırken dilim sınırları her yıl yeniden değerleme oranına göre güncellenir; 2026 sınırları 31 Aralık 2025 tarihli ve 33124 (5. mükerrer) sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan 332 seri no.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile belirlendi. Ücret gelirleri için üst dilimlerde ayrı ve daha geniş sınırlar uygulanır.
Aşağıda vergi diliminin tanımı, 2026 tarifesi, ücretlilere uygulanışı, adım adım hesap, yaygın yanılgı, beyanname gerektiren durumlar ve 2027 sınırlarının ne zaman belli olacağı Ekim 2026 itibarıyla yürürlükteki mevzuata göre anlatılıyor.
Vergi dilimi nedir?
Vergi dilimi, gelir vergisi tarifesinde aynı oranın uygulandığı gelir aralığı demektir. Gelir Vergisi Kanunu'nun (GVK) 103. maddesi beş dilim ve beş oran (%15, %20, %27, %35, %40) belirler; 104. maddeye göre yıllık vergi, vergiye tabi gelirlerin yıllık toplamından indirimler düşüldükten sonra bu oranlar uygulanarak hesaplanır.
Artan oranlı tarife, gelirin her diliminin yalnızca o dilimin oranıyla vergilendirildiği sistemdir. Bir kişinin matrahı 250.000 TL ise ilk 190.000 TL %15, kalan 60.000 TL %20 ile vergilenir; 250.000 TL'nin tamamına %20 uygulanmaz. Bu nedenle iki farklı oran kavramı vardır:
- Marjinal oran: Gelire eklenen son liranın girdiği dilimin oranı. 250.000 TL matrahta %20'dir.
- Ortalama (efektif) oran: Toplam verginin matraha oranı. 250.000 TL matrahta 40.500 ÷ 250.000 = %16,2'dir.
Tarife, ücret, kira, serbest meslek, ticari kazanç gibi yıllık beyana veya ücretlerde aylık kesintiye konu gelirlere uygulanır. Mevduat faizi, fon kazancı ve temettü gibi pek çok sermaye geliri ise kaynakta sabit oranlı stopajla vergilendirilir ve çoğu durumda bu tarifeye girmez.
2026 gelir vergisi dilimleri tablosu
2026 takvim yılında elde edilen gelirlere 332 seri no.lu Genel Tebliğ ile belirlenen aşağıdaki tarife uygulanır. GİB'in Şubat 2026 tarihli Ücret Geliri Elde Edenler İçin Vergi Rehberi de aynı tutarları verir.
| Dilim | Ücret dışı gelirler | Ücret gelirleri | Oran |
|---|---|---|---|
| 1 | 190.000 TL'ye kadar | 190.000 TL'ye kadar | %15 |
| 2 | 190.000 – 400.000 TL | 190.000 – 400.000 TL | %20 |
| 3 | 400.000 – 1.000.000 TL | 400.000 – 1.500.000 TL | %27 |
| 4 | 1.000.000 – 5.300.000 TL | 1.500.000 – 5.300.000 TL | %35 |
| 5 | 5.300.000 TL üzeri | 5.300.000 TL üzeri | %40 |
Dilim sonlarındaki birikimli vergi tutarları tebliğde ayrıca yazılıdır: 190.000 TL için 28.500 TL, 400.000 TL için 70.500 TL; ücret dışı gelirlerde 1.000.000 TL için 232.500 TL ve 5.300.000 TL için 1.737.500 TL; ücret gelirlerinde 1.500.000 TL için 367.500 TL ve 5.300.000 TL için 1.697.500 TL.
2025 tarifesinde sınırlar 158.000 TL, 330.000 TL, 800.000 TL (ücretlerde 1.200.000 TL) ve 4.300.000 TL idi. Artış, 2025 yılı için ilan edilen %25,49'luk yeniden değerleme oranı ve GVK'nın mükerrer 123. maddesindeki kesir kuralıyla hesaplandı; ilk dilim 158.000 × 1,2549 ≈ 198.274 TL'den 190.000 TL'ye yuvarlandı. Yöntem yeniden değerleme oranı nedir yazısında anlatılıyor.
2026 vergi dilimleri ücretliler için nasıl uygulanır?
Ücretlilerde 2026 tarifesi, işverenin her ay yaptığı kesintide yıl başından itibaren biriken kümülatif matraha uygulanır. Ücret tarifesi ilk iki dilimde diğer gelirlerle aynıdır; fark üçüncü dilimden itibaren başlar: %27'lik dilim ücretlerde 1.500.000 TL'ye kadar uzar, böylece %35'e daha geç geçilir.
- Aylık kesinti: Brüt ücretten SGK ve işsizlik primleri düşülerek bulunan matrah önceki ayların toplamına eklenir; hangi dilimde olunduğu bu toplamla belirlenir.
- Asgari ücret istisnası: GVK md. 23/18'e göre ücretin asgari ücrete isabet eden kısmı vergiden istisnadır. Vergi tarifeyle hesaplanır, ardından asgari ücret matrahına düşen vergi indirilir.
- Yıl içinde dilim değişimi: Kümülatif matrah 190.000 ve 400.000 TL'yi geçtikçe aynı brüt ücretin neti düşer.
Brütten nete adımlar ve varsayımsal 12 aylık bordro net maaş nasıl hesaplanır yazısında, kendi ücretiyle hesap ise net brüt maaş hesaplama aracında yapılabilir.
Ücret ile birlikte başka gelir de beyan edildiğinde GİB rehberine göre beyannamedeki toplam matraha ücret dışı gelirler tarifesi uygulanır; ücret tarifesinin yüksek matrahlarda sağladığı fark hesaplanan vergiden düşülür.
Gelir vergisi nasıl hesaplanır?
Gelir vergisi, matrah dilimlere bölünüp her parçanın kendi oranıyla çarpılması ve sonuçların toplanmasıyla hesaplanır. Pratikte tebliğdeki birikimli tutarlar kullanılır: matrahın girdiği dilimin alt sınırına kadarki vergi tablodan alınır, aşan kısım o dilimin oranıyla çarpılıp eklenir.
Varsayımsal örnek 1: Yıllık matrahı 600.000 TL olan bir kişinin vergisi, 400.000 TL'ye kadarki 70.500 TL ile aşan 200.000 TL'nin %27'si olan 54.000 TL'nin toplamıdır: 124.500 TL. Ortalama oran %20,75'tir. Matrah 1.000.000 TL'nin altında kaldığı için ücret ve ücret dışı tarifeler aynı sonucu verir.
Varsayımsal örnek 2: Matrah 1.200.000 TL olduğunda ücret dışı gelirde vergi 232.500 + 200.000 × %35 = 302.500 TL, ücret gelirinde 70.500 + 800.000 × %27 = 286.500 TL'dir. Aradaki 16.000 TL, ücret tarifesindeki geniş %27 diliminden doğar.
| Yıllık matrah | Ücret dışı gelir tarifesi | Ücret tarifesi |
|---|---|---|
| 150.000 TL | 22.500,00 TL (%15,00) | 22.500,00 TL (%15,00) |
| 400.000 TL | 70.500,00 TL (%17,63) | 70.500,00 TL (%17,63) |
| 600.000 TL | 124.500,00 TL (%20,75) | 124.500,00 TL (%20,75) |
| 1.000.000 TL | 232.500,00 TL (%23,25) | 232.500,00 TL (%23,25) |
| 1.200.000 TL | 302.500,00 TL (%25,21) | 286.500,00 TL (%23,88) |
| 2.000.000 TL | 582.500,00 TL (%29,13) | 542.500,00 TL (%27,13) |
| 6.000.000 TL | 2.017.500,00 TL (%33,63) | 1.977.500,00 TL (%32,96) |
Tablo, ortalama oranın marjinal orandan her zaman düşük kaldığını gösterir: 6.000.000 TL matrahta marjinal oran %40 iken ortalama oran %33,63 ile %32,96 arasındadır. İki tarife arasındaki fark 1.500.000 TL'den sonra 40.000 TL'de sabitlenir.
Vergi dilimine girmek ne demek, maaş ne kadar düşer?
Vergi dilimine girmek, gelirin bir kısmının bir üst dilime taşması ve yalnızca o kısmın daha yüksek oranla vergilenmesi demektir. Yaygın yanılgı, üst dilime geçince gelirin tamamının yüksek oranla vergilendiği ve bu yüzden zam almanın neti azaltabileceğidir. Artan oranlı tarifede bu olmaz: vergi dilimine girince maaş, yalnızca üst dilime taşan matrah için oran farkı kadar düşer. %15'ten %20'ye geçişte taşan her 1.000 TL için vergi 50 TL, %20'den %27'ye geçişte 70 TL artar.
Varsayımsal örnek: Yıllık matrah 190.000 TL iken vergi 28.500 TL'dir. Matrah 191.000 TL'ye çıktığında yalnızca aşan 1.000 TL %20 ile vergilenir; vergi 200 TL artarak 28.700 TL olur. Ek 1.000 TL'nin 800 TL'si kişide kalır.
Ücretlilerde algıyı bozan, yıl içindeki dağılımdır: kümülatif matrah üst dilime geçtiğinde aylık net düşer ve bu, zammın kaybolduğu izlenimini yaratabilir. Oysa düşüş aynı yıllık verginin aylara dağılımından kaynaklanır; yıllık toplam vergi, gelirin yalnızca üst dilime taşan kısmı kadar artar.
Varsayımsal aylık örnek: Brüt 80.000 TL ücretin aylık gelir vergisi matrahı 68.000 TL olsun. Hesaplanan vergi, kümülatif matrah dilim sınırlarını geçtikçe şöyle değişir:
| Ay | Kümülatif matrah | Üst dilime taşan kısım | Hesaplanan vergi | Önceki aya göre artış |
|---|---|---|---|---|
| Şubat | 136.000 TL | Yok, tamamı %15 | 10.200 TL | – |
| Mart | 204.000 TL | 14.000 TL %20'den | 10.900 TL | 700 TL |
| Nisan | 272.000 TL | 68.000 TL %20'den | 13.600 TL | 2.700 TL |
| Haziran | 408.000 TL | 8.000 TL %27'den | 14.160 TL | 560 TL |
| Temmuz | 476.000 TL | 68.000 TL %27'den | 18.360 TL | 4.200 TL |
Mart ayında vergi yalnızca 14.000 TL'lik kısım için 700 TL artar; önceki aylarda kesilen vergi değişmez. %27 dilimine giren bir ücretlinin yıllık vergisi 70.500 TL + (matrah − 400.000 TL) × %27 formülüyle hesaplanır. Tablo asgari ücret istisnasından önceki vergiyi gösterir; aynı ücretin 12 aylık net tutarı net maaş yazısındaki tabloda yer alıyor.
Brüt ücret artışı ancak gelire bağlı başka bir hakkın sınırını aşmaya yol açarsa (örneğin bir istisnanın şartı) dolaylı bir kayıp doğabilir; bu, tarifenin değil o istisnanın sonucudur.
Hangi durumda beyanname verilir?
Ücret gelirinin çoğu işverenin kesintisiyle vergilendiği için beyanname gerekmez; GVK'nın 86. maddesindeki sınırlar aşıldığında yıllık beyanname verilir. 2026 gelirleri için başlıca sınırlar şöyledir:
| Durum | 2026 tutarı | Dayanak |
|---|---|---|
| Tek işverenden alınan, kesintiye tabi ücret | 5.300.000 TL'yi aşarsa beyan | GVK md. 86/1-b |
| Birden fazla işveren: ikinci ve sonraki işverenlerden alınan ücret toplamı | 400.000 TL'yi aşarsa (veya tüm ücretler 5.300.000 TL'yi aşarsa) beyan | GVK md. 86/1-b |
| Kesintiye tabi menkul ve gayrimenkul sermaye iratları ile birden fazla işverenden ücret toplamı | 400.000 TL'ye kadar beyan dışı | GVK md. 86/1-c |
| Kesintiye ve istisnaya konu olmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratları | 22.000 TL'ye kadar beyan dışı | GVK md. 86/1-d |
| Mesken kira geliri istisnası | 58.000 TL | GVK md. 21 |
| Değer artışı kazancı istisnası | 150.000 TL | GVK mükerrer md. 80 |
| Arızi kazanç istisnası | 350.000 TL | GVK md. 82 |
Mesken kira istisnası, ücret, menkul ve gayrimenkul sermaye iradı ile diğer kazanç ve iratlarının gayri safi toplamı ücret tarifesinin üçüncü dilim tutarını (2026 için 1.500.000 TL) aşanlara ve ticari, zirai veya mesleki kazancını beyan etmek zorunda olanlara uygulanmaz.
Varsayımsal örnek: 2026'da yalnızca bir konuttan yıllık 300.000 TL kira geliri elde eden kişi 58.000 TL istisnayı düşer: 242.000 TL. GİB'in kira geliri bilgi notuna göre götürü gider yöntemi seçilirse istisna sonrası tutarın %15'i (36.300 TL) indirilir ve matrah 205.700 TL olur. Vergi 28.500 + 15.700 × %20 = 31.640 TL'dir.
Beyanname izleyen yılın mart ayında verilir; GİB, 2025 gelirleri için 1–31 Mart 2026 dönemini duyurdu. GVK'nın 117. maddesine göre vergi mart ve temmuz aylarında iki eşit taksitte ödenir. Borsa İstanbul'daki hisse alım-satım kazancı bu tarifeye girmez; ayrıntılar hisse senedi kazancı vergisi yazısında, mevduat faizindeki stopaj ise mevduat faizi stopaj oranları yazısında.
Gelir vergisi dilimleri 2027 ne zaman açıklanır?
2027 dilimleri, 3 Kasım 2026 itibarıyla açıklanmadı; sınırlar 2026 yılı için ilan edilecek yeniden değerleme oranına göre güncellenecek. Bu oran TÜİK'in Ekim 2026 Yurt İçi Üretici Fiyat Endeksi verisine dayanır; TÜİK 3 Kasım 2026'da on iki aylık ortalama değişimi %27,83 olarak açıkladı, resmî oran tebliğle ilan edilecek. Takvimin ayrıntısı yeniden değerleme oranı yazısında yer alıyor. Son yıllarda oran kasım sonunda VUK Genel Tebliği ile ilan edildi, yeni gelir vergisi tutarları ise aralık sonunda yayımlanan Gelir Vergisi Genel Tebliği ile belirlendi: 2026 tarifesi, 31 Aralık 2025 tarihli ve 33124 sayılı Resmî Gazete'nin 5. mükerrer sayısında yayımlanan 332 seri no.lu tebliğle ilan edildi.
GVK'nın mükerrer 123. maddesi, tarife dilimlerinin yeniden değerleme oranında artırılmasını öngörür ve hesaplanan tutarların %5'ini aşmayan kesirleri dikkate almaz. Aynı madde Cumhurbaşkanına tutarları %50'sine kadar artırma veya indirme yetkisi verir. Oranlar (%15 – %40) bu mekanizmayla değişmez; oran değişikliği kanun gerektirir.
Bu nedenle 2027 sınırları için medyada dolaşan rakamlar, tebliğ Resmî Gazete'de yayımlanana kadar beklentidir. Yeni tarife, Ocak 2027 bordrolarından itibaren ücret kesintilerine yansır; asgari ücretin belirlenme takvimi ve vergi istisnasıyla ilişkisi asgari ücret nasıl belirlenir yazısında yer alıyor.
Net brüt maaş hesaplama aracını kullanın
Bu yazıdaki hesap, Fincode'un ücretsiz hesaplama aracıyla kişiye özel rakamlarla birkaç saniyede yapılabilir. Sonuçlar girilen değerlere dayanır; kesin tutarlar için ilgili kurum esas alınmalıdır.
Sık sorulan sorular
2026 gelir vergisi dilimleri nedir?
190.000 TL'ye kadar %15, 400.000 TL'ye kadar %20, ücret dışı gelirlerde 1.000.000 TL'ye (ücretlerde 1.500.000 TL'ye) kadar %27, 5.300.000 TL'ye kadar %35, aşan kısım için %40. Tutarlar 332 seri no.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile belirlendi.
Vergi dilimine girince maaş ne kadar düşer?
Maaşın tamamı değil, yalnızca üst dilime taşan matrah yüksek oranla vergilenir; %15'ten %20'ye geçişte taşan her 1.000 TL için vergi 50 TL artar. Ücretlide aylık netin düşmesi, kümülatif matrahın yıl içinde üst dilime geçmesinden kaynaklanır.
Ücretliler için vergi dilimleri farklı mı?
İlk iki dilim aynıdır. Ücret gelirlerinde %27'lik dilim 1.500.000 TL'ye kadar uzanır, ücret dışı gelirlerde ise 1.000.000 TL'de biter; bu nedenle yüksek ücretlerde vergi daha düşük hesaplanır.
2026 gelirleri için beyanname sınırı ne kadar?
Tek işverenden alınan ve kesintiye tabi ücrette sınır 5.300.000 TL'dir. Birden fazla işverenden ücret alanlarda ikinci ve sonraki işverenlerden alınan ücretlerin toplamı 400.000 TL'yi aşarsa beyanname verilir.
Gelir vergisi dilimleri 2027 ne zaman açıklanır?
3 Kasım 2026 itibarıyla açıklanmadı. Sınırlar, TÜİK'in 3 Kasım 2026'da açıkladığı Ekim Yİ-ÜFE verisine dayanan yeniden değerleme oranıyla güncellenip Gelir Vergisi Genel Tebliği ile ilan edilecek; 2026 tarifesi 31 Aralık 2025 tarihli Resmî Gazete'de 332 seri no.lu tebliğle yayımlanmıştı.
Kaynaklar
- Resmî Gazete: Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 332), 31 Aralık 2025, 2026 tarifesi ve tutarları (yeni sekmede açılır)
- Mevzuat Bilgi Sistemi: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu (madde 21, 86, 92, 103, 104, 117, mükerrer 123) (yeni sekmede açılır)
- Gelir İdaresi Başkanlığı: Ücret Geliri Elde Edenler İçin Vergi Rehberi (Şubat 2026) (yeni sekmede açılır)
- Gelir İdaresi Başkanlığı: Gayrimenkul Sermaye İradı (Kira Geliri) bilgi notu, 2026 beyan dönemi (götürü gider yöntemi) (yeni sekmede açılır)
- Resmî Gazete: Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No: 585), 27 Kasım 2025, yeniden değerleme oranı (yeni sekmede açılır)
- Resmî Gazete: Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 329), 30 Aralık 2024, 2025 tarifesi (yeni sekmede açılır)
- TÜİK: Yurt İçi Üretici Fiyat Endeksi, Ekim 2026 (haber bülteni, 3 Kasım 2026) (yeni sekmede açılır)
Burada yer alan yatırım bilgi, yorum ve tavsiyeleri yatırım danışmanlığı kapsamında değildir. Yatırım danışmanlığı hizmeti, yetkili kuruluşlar tarafından kişilerin risk ve getiri tercihleri dikkate alınarak kişiye özel sunulmaktadır. Burada yer alan yorum ve tavsiyeler ise genel niteliktedir. Bu tavsiyeler mali durumunuz ile risk ve getiri tercihlerinize uygun olmayabilir. Bu nedenle, sadece burada yer alan bilgilere dayanılarak yatırım kararı verilmesi beklentilerinize uygun sonuçlar doğurmayabilir.