Kısa cevap: BES devlet katkısı, katılımcının bireysel emeklilik hesabına kendi adına ödediği Türk lirası katkı paylarına devletin eklediği tutardır. 1 Ocak 2026'dan itibaren oran %20'dir; 2026'da gönüllü BES sözleşmelerinde bir kişi için devlet katkısına esas katkı payı en fazla 396.360 TL, devlet katkısı en fazla 79.272 TL olabilir. Katkının tamamı emeklilik hakkıyla, vefat veya maluliyetle; bir kısmı ise 3, 6 ve 10 yıllık sürelerin ardından hak edilir.
BES devlet katkısı hesaplama aracıyla bu hesap kişiye özel rakamlarla yapılabilir.
Devlet katkısı, 4632 sayılı Kanun'un ek 1. maddesiyle 1 Ocak 2013'te uygulamaya giren ve BES'i diğer uzun vadeli tasarruf araçlarından ayıran teşviktir. Katılımcının ödediği her katkı payına belirli bir oranda eklenir, ancak katılımcının kendi birikimine karışmaz: ayrı bir devlet katkısı hesabında, ayrı fonlarda izlenir ve sistemde kalınan süreye göre kademeli olarak katılımcıya geçer.
Oran, yıllık sınır ve uygulama kuralları zaman içinde değişti; aşağıdaki bilgiler Ekim 2026 itibarıyla geçerlidir. Sistemin genel işleyişi BES nedir yazısında anlatılıyor.
Devlet katkısı oranı 2026'da yüzde kaç?
Kanun'un ek 1. maddesi temel oranı %30 olarak belirler ve Cumhurbaşkanı'na bu oranı yüzde ellisine kadar artırma ve sıfıra kadar indirme yetkisi verir; yetki aralığı 4 Aralık 2025 tarihli 7566 sayılı Kanun'la bugünkü halini aldı. 7 Ocak 2026 tarihli ve 33130 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan 10811 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı, Türk lirası cinsinden ödenen katkı payları için oranı 1 Ocak 2026'dan geçerli olmak üzere %20 olarak belirledi.
| Dönem | Oran | Dayanak |
|---|---|---|
| 1 Ocak 2013 – 21 Ocak 2022 | %25 | 6327 sayılı Kanun |
| 22 Ocak 2022 – 31 Aralık 2025 | %30 | 7351 sayılı Kanun |
| 1 Ocak 2026'dan itibaren | %20 (TL katkı payları) | 10811 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı |
Devlet katkısından Türk vatandaşı ve mavi kart sahibi katılımcılar yararlanır. İşverenin çalışanı adına ödediği katkı payları kapsam dışındadır. Daha önce hesaba geçmiş devlet katkısı tutarları oran indiriminden etkilenmez; %20 oranı 1 Ocak 2026'dan itibaren ödenen katkı paylarına uygulanır.
Yıllık üst sınır nasıl hesaplanır?
Kanun'a göre bir katılımcı için bir takvim yılında devlet katkısı hesaplanan katkı paylarının toplamı, o yılın brüt asgari ücret toplamını aşamaz. Sınır kişi bazındadır: birden fazla gönüllü sözleşmesi olan katılımcının bütün sözleşmelerine ödediği katkı payları aynı sınırdan pay alır. Devlet Katkısı Yönetmeliği'nin 8. maddesine göre OKS sertifikalarına ödenen katkı payları için ise ayrı bir sınır hesaplanır. Bir ödemenin hangi yılın sınırına sayılacağı, şirket hesabına nakden geçtiği yıla göre belirlenir.
SGK'nın 2026/2 sayılı genelgesine göre asgari ücret 1 Ocak – 31 Aralık 2026 dönemi için aylık brüt 33.030 TL olarak belirlendi. Buna göre 2026 hesabı şöyledir:
| Kalem | 2026 tutarı |
|---|---|
| Aylık brüt asgari ücret | 33.030 TL |
| Devlet katkısına esas yıllık azami katkı payı (33.030 × 12) | 396.360 TL |
| Azami yıllık devlet katkısı (396.360 × %20) | 79.272 TL |
Devreden katkı payı
Sınırı aşan katkı payları kaybolmaz, devreden katkı payı olarak izlenir. Yönetmeliğin 7. maddesine göre devreden tutar, izleyen yılın ilk günü şirkete ulaşmış katkı payı gibi işlem görür ve o yılın sınırından pay alır. Sözleşme sona ererse devreden katkı payları için devlet katkısı hesaplanmaz.
Örnek: 2026'da toplam 480.000 TL katkı payı ödeyen varsayımsal bir katılımcı için devlet katkısı 396.360 TL üzerinden hesaplanır ve 79.272 TL olur. Aşan 83.640 TL, 1 Ocak 2027'de ödenmiş sayılır ve 2027 sınırının bu kadarlık kısmını doldurur. Katılımcı sözleşmeyi 2026 sonunda kapatırsa 83.640 TL için devlet katkısı hesaplanmaz.
Devlet katkısı hesaba ne zaman geçer?
Devlet katkısı, katkı payıyla aynı gün hesaba geçmez. Yönetmeliğin 4. maddesine göre şirketler katkı payı verisini kaydın oluştuğu günü izleyen iş günü EGM'ye gönderir ve katkı payının ödendiği ayın sonunu izleyen dokuzuncu iş günü kayıtlar kesinleşir. EGM altı iş günü içinde kontrolleri yapıp şirketle mutabakat belgesi imzalar, kesinleşmeden itibaren on iş günü içinde hesapladığı tutarları şirkete ve Bakanlığa bildirir. Yönetmeliğin 9. maddesine göre Bakanlık ödemeyi beş iş günü içinde EGM'ye yapar; tutar şirket aracılığıyla devlet katkısı hesabına geçer ve en geç izleyen iş günü devlet katkısı fonuna yatırılır.
Hak ediş oranları: devlet katkısının ne kadarı alınır?
Devlet katkısı hesabındaki tutar, sistemde kalınan süreye göre hak edilir. Kanun'un ek 1. maddesindeki oranlar şunlardır:
| Sistemde kalınan süre veya ayrılma nedeni | Hak edilen pay | Genel bütçeye iade edilen pay |
|---|---|---|
| 3 yıldan az | %0 | %100 |
| En az 3 yıl | %15 | %85 |
| En az 6 yıl | %35 | %65 |
| En az 10 yıl, emeklilik hakkı olmadan | %60 | %40 |
| Emeklilik hakkıyla, vefat veya maluliyet nedeniyle ayrılma | %100 | %0 |
Sürelerin hesabında emeklilik sözleşmesi esas alınır; birden fazla sözleşmesi olan katılımcı için her sözleşmenin süresi ayrı değerlendirilir. Oran, ayrılma anında devlet katkısı hesabında bulunan toplam tutara, yani katkılar ile getirilerine uygulanır. Hak ediş oranları Ocak 2026'daki oran indirimiyle değişmedi.
Örnek: Devlet katkısı hesabında 50.000 TL bulunan varsayımsal bir katılımcı sözleşmesinin 7. yılında ayrılırsa bu tutarın %35'i olan 17.500 TL'yi alır, 32.500 TL genel bütçeye döner. Aynı katılımcı 10. yılı doldurup 56 yaşından önce ayrılsaydı hesaptaki tutarın %60'ını, emeklilik hakkıyla ayrılsaydı tamamını alırdı. Hesaptaki tutarın bu sürede fon getirisiyle değişmesi hesaba katılmamıştır.
Devlet katkısı hangi fonlarda değerlendirilir?
Devlet katkısı, katılımcının kendi fon dağılımına göre değil, emeklilik şirketinin Devlet Katkısı Yönetmeliği'nin 14. maddesi kapsamında sunduğu devlet katkısı fonlarında değerlendirilir. 14 Şubat 2023'teki yönetmelik değişikliğinden bu yana bu fonların portföyünün en az %50'si kamu borçlanma araçları, gelir ortaklığı senetleri veya kira sertifikalarından, en az %30'u Borsa İstanbul'daki belirli endekslerde yer alan paylardan oluşur. SEDDK'nın 2026/1 sayılı genelgesine göre faiz içermeyen araçları tercih edenler için tanımlanan katılım esaslı devlet katkısı fonları, talep eden diğer katılımcılara da sunulur.
Bu nedenle devlet katkısı hesabının getirisi katılımcının kendi fonlarından farklı seyredebilir. Kendi birikimi için fon seçimi BES fon dağılımı nasıl seçilir yazısında ele alınıyor. Devlet katkısı hesabındaki tutarlar Kanun gereği haczedilemez, rehnedilemez ve iflas masasına dahil edilemez.
Devlet katkısı hangi durumlarda kaybedilir?
- 3 yıl dolmadan ayrılma: Devlet katkısı hesabındaki tutarın tamamı genel bütçeye iade edilir.
- Kısmi hak ediş: 3 ile 10 yıl arasında ayrılmada hesaptaki tutarın %85'i veya %65'i, 10 yılı doldurup emeklilik hakkı kazanmadan ayrılmada %40'ı iade edilir.
- Kapsam dışı ödemeler: İşverenin ödediği katkı payları, kime ait olduğu belli olmayan ödemeler ve başka şirketten aktarımla gelen tutarlar yeni katkı payı gibi hesaplamaya girmez.
- Sınırı aşan ödemeler: Yıllık sınırın üstündeki katkı payları sonraki yıllara devreder; sözleşme sona ererse devreden kısım için devlet katkısı hesaplanmaz.
- Haksız ödeme: Haksız ödendiği tespit edilen devlet katkısı, ilgili fon payları satılarak katılımcının hesabından geri alınır; gecikme zammı oranına göre hesaplanan faiz şirketten tahsil edilir.
- Kısmen ödeme taahhüdüne uyulmaması: Kısmen ödeme alan katılımcı sözleşmesini üç yıl (eğitim halinde dört yıl) dolmadan emeklilik, vefat veya maluliyet dışında bir nedenle sonlandırırsa, kısmen ödemeyle aldığı devlet katkısı gecikme zammı oranında faiziyle kendisine ödenecek tutardan düşülür.
- Sözleşmenin sonlandırılması: Birikimi aktarmadan sözleşmeyi kapatmak, o sözleşmede geçen sürenin hak edişe katkısını sona erdirir. Başka şirkete aktarımda ise devlet katkısı hesabı ve verileri yeni şirkete taşınır.
Sistemden ayrılmadan alınan kısmen ödemelerde devlet katkısı hesabından da ödeme yapılabilir; Kanun'a göre bu ödeme kısmen ödeme tutarının %25'ini aşamaz. Kısmen Ödeme Yönetmeliği'nin 9. maddesine göre devlet katkısı hesabındaki tutarla sınırlı olmak üzere konut alımı ve evlilikte kısmen ödeme tutarının %20'si, eğitim ve doğal afette %25'i ödenir; SEDDK'nın 2026/1 sayılı genelgesindeki örnekte 500.000 TL'lik kısmen ödemeye 100.000 TL devlet katkısı eşlik ediyor. Kısmen ödemenin koşulları BES nedir yazısında anlatılıyor.
Devlet katkısı vergilendirilir mi?
Hak edilen devlet katkısının anaparası gelir vergisine tabi değildir; vergi getiriden alınır. Gelir Vergisi Kanunu'nun 75. maddesine göre stopaj matrahı, hak kazanılan devlet katkısı ve getirileri dahil ödenen toplam birikimden, katılımcının ödediği katkı payları ile devlet katkısının hak edilen kısmı düşülerek bulunur. Böylece hak edilen devlet katkısının getirisi, katılımcının kendi getirisiyle aynı oranda vergilendirilir.
2012/3571 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı'na göre oranlar Ekim 2026 itibarıyla şöyledir: 10 yıldan az katkı payı ödeyerek ayrılmada %15, 10 yıl ödeyip emeklilik hakkı kazanmadan ayrılmada %10, emeklilik hakkıyla, vefat veya maluliyetle ayrılmada %5. Bu oranlar yatırım fonu stopaj oranlarından bağımsızdır.
OKS'de devlet katkısı nasıl farklılaşır?
Otomatik katılım sisteminde çalışanın ücretinden kesilen katkı paylarına da %20 oranında devlet katkısı hesaplanır, ancak tutar doğrudan fona yatırılmaz. Devlet Katkısı Yönetmeliği'ne göre çalışanın devlet katkısı önce taahhüt hesabına kaydedilir; SEDDK'nın 2026/1 sayılı genelgesine göre taahhüt her yıl başında TÜFE değişimine göre değerlenir; sözleşmenin 3., 6. ve 10. yılında toplamın sırasıyla %15'i, %35'i ve %60'ı nakit hesabına geçer.
OKS'ye özgü iki teşvik daha vardır: cayma süresinin sonunda sistemde kalan çalışana bir defaya mahsus verilen ve 10811 sayılı Karar'la 500 TL'ye indirilen başlangıç devlet katkısı, emeklilikte birikimini en az 10 yıl süreli yıllık gelir sigortasıyla alan çalışana birikiminin %5'i oranında ek devlet katkısı. Ayrıntılar OKS nedir yazısında.
BES fonlarını Fiva'da izleyin
Fiva'da BES fonları yatırım fonları ve BYF'lerle aynı piyasalar ekranında listelenir; fonlar birbiriyle karşılaştırılabilir, kriterlere göre taranabilir ve getiri yarışı ekranında yan yana izlenebilir. Fiva yatırım tavsiyesi vermez ve uygulama üzerinden alım-satım işlemi yapılmaz.
Sık sorulan sorular
BES devlet katkısı 2026'da yüzde kaç?
1 Ocak 2026'dan itibaren Türk lirası cinsinden ödenen katkı paylarının %20'sidir. Oran, 10811 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile %30'dan indirildi.
2026'da en fazla ne kadar devlet katkısı alınabilir?
Gönüllü BES sözleşmelerinde bir kişi için yıllık en fazla 79.272 TL'dir; OKS için ayrı sınır hesaplanır. Bu tutar, 33.030 TL'lik aylık brüt asgari ücretin yıllık toplamı olan 396.360 TL'nin %20'sine karşılık gelir.
Devlet katkısı ne zaman hesaba geçer?
Aylık dönemler halinde hesaplanır. Bir ayda ödenen katkı paylarına ilişkin kayıtlar izleyen ayın dokuzuncu iş günü kesinleşir; tutar EGM'nin kontrolü ve hesaplaması ile Bakanlığın ödemesinden sonra şirket aracılığıyla hesaba geçer.
%30'luk dönemde alınan devlet katkısı ne olur?
Hesaba geçmiş tutarlar korunur ve hak ediş kurallarına tabi olmaya devam eder. %20 oranı 1 Ocak 2026'dan itibaren ödenen katkı paylarına uygulanır.
Devlet katkısı hesabındaki para çekilebilir mi?
Hak edilen kısım sistemden ayrılırken veya emeklilikte birikimle birlikte ödenir. Sistemden ayrılmadan kısmen ödeme alınırsa, kısmen ödeme tutarının %25'ini aşmamak üzere devlet katkısı hesabından da ödeme yapılabilir.
İşverenin ödediği BES katkısına devlet katkısı verilir mi?
Hayır. Kanun'un ek 1. maddesi işveren tarafından ödenen katkı paylarını devlet katkısı kapsamı dışında tutar.
Kaynaklar
- Mevzuat Bilgi Sistemi: 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu (madde 1, 5, 6, 7, ek 1) (yeni sekmede açılır)
- Resmî Gazete: 7 Ocak 2026 tarihli ve 33130 sayılı nüsha, 10811 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı (yeni sekmede açılır)
- SGK Genelgesi 2026/2: Prime esas kazançların alt ve üst sınırları (İSMMMO arşivi) (yeni sekmede açılır)
- Resmî Gazete: Bireysel Emeklilik Sisteminde Devlet Katkısı Hakkında Yönetmelik (31 Aralık 2022) (yeni sekmede açılır)
- Resmî Gazete: Devlet Katkısı Yönetmeliğinde değişiklik (14 Şubat 2023, devlet katkısı fonlarının portföy sınırları) (yeni sekmede açılır)
- SEDDK: Bireysel Emeklilik Sistemi Hakkında Genelge (2026/1, 28 Ocak 2026, yürürlük 1 Temmuz 2026) (yeni sekmede açılır)
- Mevzuat Bilgi Sistemi: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu (madde 22, 75/2-16, 94/1-16) (yeni sekmede açılır)
- Resmî Gazete: 2012/3571 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı (6 Eylül 2012, bireysel emeklilikte tevkifat oranları) (yeni sekmede açılır)
- EGM: Bireysel Emeklilik Sisteminde Kısmen Ödeme Hakkında Yönetmelik (26 Eylül 2023, 32321 sayılı Resmî Gazete) (yeni sekmede açılır)
- EGM: 10811 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı metni (7 Ocak 2026, 33130 sayılı Resmî Gazete) (yeni sekmede açılır)
Burada yer alan yatırım bilgi, yorum ve tavsiyeleri yatırım danışmanlığı kapsamında değildir. Yatırım danışmanlığı hizmeti, yetkili kuruluşlar tarafından kişilerin risk ve getiri tercihleri dikkate alınarak kişiye özel sunulmaktadır. Burada yer alan yorum ve tavsiyeler ise genel niteliktedir. Bu tavsiyeler mali durumunuz ile risk ve getiri tercihlerinize uygun olmayabilir. Bu nedenle, sadece burada yer alan bilgilere dayanılarak yatırım kararı verilmesi beklentilerinize uygun sonuçlar doğurmayabilir.