Kısa cevap: E-fatura geçiş sınırı 2026 itibarıyla, 509 Sıra No'lu VUK Genel Tebliği'ne göre bir hesap döneminde 3 milyon TL ve üzeri brüt satış hasılatı elde eden mükellefler için uygulanır; bu tutara 2025 hasılatıyla ulaşanlar 1 Temmuz 2026'dan, 2026 hasılatıyla ulaşanlar 1 Temmuz 2027'den itibaren e-Fatura'ya geçmek zorundadır. İnternetten satış yapanlar ile gayrimenkul ve motorlu taşıt işlerinde sınır 500 bin TL'dir. e-Fatura'ya kayıtlı olmayan mükellefler 1 Ocak 2026'dan beri faturalarını tutarına bakılmaksızın e-Arşiv olarak düzenler; basit usul ve işletme hesabı mükelleflerinde bu kural 1 Ocak 2027'de başlar.
Türkiye'de faturanın kâğıttan elektroniğe taşınması tek bir tarihte değil, ciro ve sektöre göre kademeli olarak ilerledi. Hangi işletmenin ne zaman e-Fatura'ya geçeceğini, Gelir İdaresi Başkanlığı'nın (GİB) 19 Ekim 2019 tarihli ve 30923 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan 509 Sıra No'lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği belirler. Tebliğ, 589 Sıra No'lu değişiklik dahil Ekim 2026 itibarıyla altı kez değiştirildi.
Aşağıda e-Fatura ile e-Arşiv farkı, genel ve sektörel hasılat sınırları, 2026 hasılatına göre 2027'de doğacak geçiş zorunluluğu, e-Arşiv fatura sınırı, KDV'nin hesaba nasıl katıldığı, e-Defter ve e-İrsaliye bağlantısı ile cezalar Ekim 2026 itibarıyla yürürlükteki metne göre anlatılıyor. Faturanın hangi tutardan itibaren zorunlu olduğu konusu fatura düzenleme sınırı yazısında ayrıca ele alınıyor. Örnekler varsayımsaldır.
E-fatura nedir, e-Arşiv faturadan farkı ne?
e-Fatura, GİB'in e-Fatura uygulamasına kayıtlı iki kullanıcı arasında, Başkanlık sistemi üzerinden elektronik ortamda düzenlenip iletilen fatura demektir. e-Arşiv Fatura ise e-Fatura uygulamasına kayıtlı olmayan bir vergi mükellefine veya nihai tüketiciye elektronik olarak düzenlenen faturadır; e-Fatura'ya kayıtlı olmayan mükelleflerin düzenlediği faturalar da aşağıda anlatılan kurallarla e-Arşiv olarak düzenlenir. İki belge de kâğıt faturayla aynı hukuki niteliğe sahiptir; 509 sayılı Tebliğ e-Belgeleri yeni bir belge türü saymaz.
e-Fatura'ya kayıtlı bir satıcı için ayrımı alıcı belirler. Tebliğe göre satıcı ve alıcının ikisi de e-Fatura uygulamasına kayıtlıysa aralarındaki faturaların tamamı e-Fatura olarak düzenlenir. Kayıtlı kullanıcıların güncel listesi ebelge.gib.gov.tr adresinde yayımlanır; fatura kesilmeden önce alıcının bu listede olup olmadığına bakılır. e-Fatura'ya geçmek zorunda olan mükellefler, kayıtlı olmayan alıcılara kesecekleri faturalar için e-Arşiv Fatura uygulamasına da dahil olmak zorundadır.
Uygulamaya üç yoldan girilir: GİB'in e-Belge portalı, Başkanlıktan izin almış bir özel entegratör ya da işletmenin kendi bilgi işlem sistemini Başkanlığa entegre etmesi. Tebliğe göre belgeler tüzel kişilerde mali mühürle, gerçek kişilerde mali mühür veya nitelikli elektronik sertifikayla (NES) onaylanır; özel entegratör kullanılıyorsa mükellef isterse entegratörün mali mührü kullanılabilir.
E-fatura geçiş sınırı 2026: genel ve sektörel hadler
Genel kural, bir hesap dönemindeki brüt satış hasılatının (işletme hesabı esasında satışlar ile gayrisafi iş hasılatı toplamının) sınıra ulaşması veya sınırı aşmasıdır. 509 sayılı Tebliğ'in IV.1.4 bölümüne göre bu sınır 2018–2020 hesap dönemleri için 5 milyon TL, 2021 için 4 milyon TL, 2022 ve sonraki hesap dönemleri için 3 milyon TL'dir. Ekim 2026 itibarıyla yürürlükteki metinde 2025 ve 2026 hesap dönemleri için de 3 milyon TL uygulanır. Bazı sektörlerde daha düşük bir sınır ya da hasılattan bağımsız bir zorunluluk vardır.
| Mükellef grubu | Hasılat sınırı (2022 ve sonrası) | Geçiş zamanı |
|---|---|---|
| Genel (tüm mükellefler) | 3 milyon TL ve üzeri | Sınıra ulaşılan hesap dönemini izleyen yılın 1 Temmuz'u |
| Kendi sitesinde, aracı hizmet sağlayıcıların sitesinde veya diğer elektronik ortamlarda mal ve hizmet satanlar | 500 bin TL ve üzeri | İzleyen yılın yedinci ayının başına kadar |
| Gayrimenkul ve motorlu taşıt inşa, imal, alım, satım, kiralama ve aracılık işleri | 500 bin TL ve üzeri | İzleyen yılın yedinci ayının başına kadar |
| ÖTV (I) sayılı liste kapsamında EPDK lisansı alanlar ile ÖTV (III) sayılı listedeki malları imal, inşa veya ithal edenler | Hasılat şartı yok | Lisans alımı veya faaliyetin yapıldığı ayı izleyen dördüncü ayın başı |
| İnternet ortamında aracı hizmet sağlayıcıları, gayrimenkul ve taşıt ilan siteleri, internet reklamcılığı aracıları | Hasılat şartı yok | Yeni başlayanlarda işe başlama tarihinden itibaren 3 ay içinde |
| 5957 sayılı Kanun'a göre sebze ve meyve ticareti yapan komisyoncu ve tüccarlar | Hasılat şartı yok | Yeni başlayanlarda işe başlama tarihinden itibaren 3 ay içinde |
| SGK ile sözleşmeli sağlık hizmeti sunucuları, medikal malzeme ve ilaç tedarikçileri | Hasılat şartı yok | SGK'ya fatura düzenlemeye başlamadan önce |
| Belgeli konaklama tesisi işleten oteller | Hasılat şartı yok | Faaliyete başlanan ayı izleyen dördüncü ayın başına kadar |
| EPDK lisanslı şarj ağı işletmecileri ve şarj istasyonu işletmecileri | Hasılat şartı yok | Faaliyete başlama tarihi itibarıyla |
Kaynak: GİB, 509 Sıra No'lu VUK Genel Tebliği'nin 515, 526, 535, 550, 573 ve 589 Sıra No'lu Tebliğlerle değişen güncel metni. Tebliğ ayrıca Başkanlığa, riskli veya vergiye uyumu düşük bulduğu mükelleflere ciro ve sektörden bağımsız olarak, yazılı bildirim yapıp en az 3 ay hazırlık süresi vererek e-Fatura zorunluluğu getirme yetkisi tanır. Sınırın altında kalanlar isterse e-Fatura'ya gönüllü olarak geçebilir.
Tebliğ, hasılatın KDV dahil mi hariç mi alınacağını ayrıca yazmaz; ölçü, bilanço esasında brüt satış hasılatı, işletme hesabı esasında satışlar ile gayrisafi iş hasılatıdır. Satışlar üzerinden hesaplanan KDV muhasebede satış hasılatına değil ayrı bir vergi hesabına (hesaplanan KDV) kaydedildiği için bu tutara girmez; e-Arşiv'deki fatura başına sınırdan farkı da buradadır. KDV'nin fatura tutarından nasıl ayrıştırıldığı KDV nedir, nasıl hesaplanır yazısında anlatılıyor.
E-fatura zorunluluğu 2027: 2026 hasılatına göre kim geçecek?
Ekim 2026 itibarıyla yürürlükteki metne göre 2026 hesap döneminde brüt satış hasılatı 3 milyon TL'ye ulaşan veya aşan mükellefler 1 Temmuz 2027'den itibaren e-Fatura uygulamasına geçmek zorundadır. İnternetten satış yapanlar ile gayrimenkul ve motorlu taşıt işlerinde bu tutar 500 bin TL'dir ve başvuru ile fiili hazırlıkların 1 Temmuz 2027'ye kadar tamamlanması gerekir. Sınırlar tebliğle belirlendiği için ileride değiştirilebilir; geçiş kararından önce ebelge.gib.gov.tr'deki güncel metin kontrol edilir.
Varsayımsal örnek: Üç işletmenin 2026 yılı brüt satış hasılatı (KDV hariç) şöyle olsun.
- Bir toptancının hasılatı 3.200.000 TL'dir. Genel sınır aşıldığı için 1 Temmuz 2027'den itibaren e-Fatura'ya geçer.
- Bir hizmet işletmesinin hasılatı 2.900.000 TL'dir. Genel sınırın altında kaldığı için e-Fatura zorunluluğu doğmaz; e-Fatura'ya kayıtlı olmadığı sürece faturalarını e-Arşiv olarak düzenler.
- Yalnızca kendi sitesinden satış yapan bir işletmenin hasılatı 600.000 TL'dir. 500 bin TL'lik sektörel sınır aşıldığı için o da 1 Temmuz 2027'ye kadar geçişi tamamlar.
İlk işletme e-Fatura'ya yıl içinde zorunlu olarak geçtiği için, e-Defter'e daha önce dahil değilse 1 Ocak 2028'den itibaren dahil olur; bilanço esasına göre defter tutuyorsa 1 Ocak 2025'ten beri zaten e-Defter kapsamındadır.
e-Defter bağlantısı Elektronik Defter Genel Tebliği'nden (Sıra No: 1) gelir: e-Fatura'ya geçiş zorunluluğu bulunan mükellefler e-Defter uygulamasına dahil olmak zorundadır; yıl içinde zorunlu olarak e-Fatura'ya geçenler için başlangıç izleyen yılın başıdır. Tebliğin 8 Kasım 2024 tarihli 5 Sıra No'lu değişikliğiyle 1 Ocak 2025'ten itibaren bilanço esasına göre defter tutan mükellefler de hasılattan bağımsız olarak e-Defter kapsamına alındı. e-İrsaliye için ayrı bir sınır vardır: 509 sayılı Tebliğ'e göre e-Fatura'ya kayıtlı olup 2021 ve sonraki hesap dönemlerinde brüt satış hasılatı 10 milyon TL ve üzeri olanlar, izleyen hesap döneminin yedinci ayı başından itibaren sevk irsaliyelerini e-İrsaliye olarak düzenler.
E-arşiv fatura sınırı 2026 ve 2027
e-Arşiv tarafında 2026, kâğıt faturanın büyük ölçüde sona erdiği yıldır. 12 Kasım 2024 tarihli ve 32720 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan 573 Sıra No'lu Tebliğ, e-Arşiv'e dahil olmayan mükelleflerin 2025'te vergiler dahil toplam tutarı 3.000 TL'yi aşan faturalarını, 1 Ocak 2026'dan itibaren ise tutarına bakılmaksızın tüm faturalarını e-Arşiv olarak düzenlemesini öngördü. 31 Aralık 2025 tarihli ve 33124 (5. mükerrer) sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan 589 Sıra No'lu Tebliğ, basit usul ve işletme hesabı mükellefleri için 3.000 TL'lik sınırı 31 Aralık 2026'ya kadar uzattı ve tutardan bağımsız zorunluluğu bu grup için 1 Ocak 2027'ye erteledi.
| Mükellef | 2025 | 2026 | 1 Ocak 2027'den itibaren |
|---|---|---|---|
| Diğer mükellefler (bilanço esasına göre defter tutanlar dahil) | Vergiler dahil 3.000 TL'yi aşan faturalar | Tutarına bakılmaksızın tüm faturalar | Tutarına bakılmaksızın tüm faturalar |
| Basit usul mükellefleri ve işletme hesabı esasına göre defter tutanlar | Vergiler dahil 3.000 TL'yi aşan faturalar | Vergiler dahil 3.000 TL'yi aşan faturalar | Tutarına bakılmaksızın tüm faturalar |
Kaynak: 573 ve 589 Sıra No'lu VUK Genel Tebliğleri ile değişen 509 Sıra No'lu Tebliğ. Bu faturalar GİB'in e-Belge düzenleme portalı veya izinli bir özel entegratör üzerinden düzenlenir. Kural e-Arşiv'e ilişkindir; e-Fatura'ya geçiş zorunluluğu yalnızca yukarıdaki hasılat ve sektör ölçütlerinden doğar. Vergiler dahil toplam tutarı 3.000 TL'yi aşmayan faturaları basit usul ve işletme hesabı mükellefleri 31 Aralık 2026'ya kadar kâğıt olarak düzenleyebilir. Basit usulün diğer yükümlülükleri basit usul nedir yazısında yer alıyor.
E-arşiv fatura sınırı KDV dahil mi?
Evet; e-Arşiv sınırı faturanın vergiler dahil toplam tutarıyla karşılaştırılır. 509 sayılı Tebliğ'in IV.2.4.3 bölümü ölçüyü açıkça "vergiler dahil toplam tutar" olarak koyar. Burada e-Fatura sınırından farklı bir mantık vardır: e-Fatura'da yıllık hasılata (KDV hariç) bakılırken e-Arşiv'de tek tek faturanın KDV dahil tutarına bakılır.
Varsayımsal örnek: İşletme hesabı esasına göre defter tutan bir mükellef, Kasım 2026'da e-Fatura'ya kayıtlı olmayan bir alıcıya KDV hariç 2.600 TL'lik mal satsın.
- KDV (%20): 2.600 × 0,20 = 520 TL
- Vergiler dahil toplam: 2.600 + 520 = 3.120 TL
- 3.120 TL, 3.000 TL'yi aştığı için fatura e-Arşiv olarak düzenlenir. KDV hariç tutar sınırın altında olsa da sonuç değişmez.
Aynı satış bir bilanço esası mükellefi tarafından 2026'da yapılsaydı, tutardan bağımsız olarak e-Arşiv zorunlu olacaktı.
573 sayılı Tebliğ, aynı gün aynı kişiye kesilen faturaların toplu olarak değerlendirileceğine ilişkin eski fıkrayı 1 Ocak 2026'dan geçerli olmak üzere yürürlükten kaldırdı; bu tarihten itibaren metinde toplu değerlendirme kuralı yer almadığından sınır her faturanın kendi tutarına uygulanır. Fiyatın KDV dahil ve hariç halleri KDV hesaplama aracıyla bulunabilir.
E-faturaya geçilmezse ceza nedir?
Zorunluluk süresinde yerine getirilmezse e-Fatura veya e-Arşiv olarak düzenlenmesi gereken faturanın kâğıt olarak düzenlenmesi, 213 sayılı Vergi Usul Kanunu'nun (VUK) 353. maddesine göre belgenin hiç düzenlenmemesi gibi cezalandırılır. Madde, elektronik düzenlenmesi gereken belgenin kâğıt olarak düzenlenmesini açıkça sayar; ceza hem düzenleyene hem de belgeyi almak zorunda olan alıcıya kesilir. e-Arşiv'de 509 sayılı Tebliğ, kâğıt fatura için cezayı düzenleyen ile nihai tüketici dışındaki vergi mükellefi alıcıya uygular.
| Takvim yılı içindeki tespit | Belge başına asgari ceza |
|---|---|
| 1. tespit | 17.000 TL |
| 2. tespit | 35.000 TL |
| 3. tespit | 53.000 TL |
| 4. tespit | 70.000 TL |
| 5. tespit | 87.000 TL |
| 6. ve sonraki tespitler | 170.000 TL |
Ceza, belgeye yazılması gereken tutarın %10'udur ancak tablodaki tutarlardan az olamaz; bir takvim yılında her belge türü için toplam ceza 17.000.000 TL'yi geçemez. Tutarlar 31 Aralık 2025 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan 588 Sıra No'lu Tebliğ ile 1 Ocak 2026'dan itibaren geçerlidir. VUK'taki maktu tutarlar her yıl yeniden değerleme oranıyla güncellendiği için 2027 tutarları yeni tebliğle belirlenecek; yöntem yeniden değerleme oranı nedir yazısında anlatılıyor.
İnternetten satış yapan işletmelerin tahsilat altyapısı sanal POS nedir yazısında, vergi ve bütçe ile ilgili diğer başlıklar ise kişisel finans rehberinde yer alıyor.
Sık sorulan sorular
E-fatura geçiş sınırı 2026'da ne kadar?
Ekim 2026 itibarıyla 509 Sıra No'lu VUK Genel Tebliği'ne göre genel sınır yıllık brüt satış hasılatı 3 milyon TL'dir. İnternet üzerinden satış yapanlar ile gayrimenkul ve motorlu taşıt işlerinde sınır 500 bin TL'dir.
2027'de kimler e-faturaya geçecek?
Yürürlükteki metne göre 2026 hesap döneminde brüt satış hasılatı 3 milyon TL ve üzeri olanlar 1 Temmuz 2027'den itibaren e-Fatura'ya geçer. Sektörel 500 bin TL sınırını aşanlar da geçişi 1 Temmuz 2027'ye kadar tamamlar.
E-arşiv fatura sınırı KDV dahil mi?
Evet. 509 sayılı Tebliğ, e-Arşiv sınırını faturanın vergiler dahil toplam tutarı üzerinden belirler. e-Fatura'ya geçişte bakılan yıllık brüt satış hasılatına ise KDV dahil edilmez.
2026'da kâğıt fatura kesilebilir mi?
Basit usul ve işletme hesabı dışındaki mükellefler, örneğin bilanço esasına göre defter tutanlar, 1 Ocak 2026'dan itibaren tebliğdeki istisnai durumlar dışında tüm faturalarını e-Arşiv olarak düzenler. Basit usul ve işletme hesabı mükellefleri vergiler dahil 3.000 TL'ye kadar olan faturaları 31 Aralık 2026'ya kadar kâğıt olarak düzenleyebilir.
E-faturaya geçen işletme e-Defter tutmak zorunda mı?
Evet. Elektronik Defter Genel Tebliği'ne göre e-Fatura'ya geçiş zorunluluğu bulunan mükellefler e-Defter'e de geçer; e-Fatura'ya yıl içinde zorunlu olarak geçenler için başlangıç izleyen yılın başıdır. Bilanço esasına göre defter tutanlar ise 1 Ocak 2025'ten beri hasılattan bağımsız olarak e-Defter kapsamındadır.
E-faturaya geçmemenin cezası ne kadar?
Elektronik düzenlenmesi gereken faturanın kâğıt kesilmesi VUK 353. maddeye göre belge düzenlenmemiş sayılır. 2026'da ceza tutarın %10'udur ve ilk tespitte 17.000 TL'den az olamaz.
Kaynaklar
- GİB e-Belge: e-Fatura mevzuatı ve tebliğler listesi (yeni sekmede açılır)
- GİB: 509 Sıra No'lu VUK Genel Tebliği, 515-589 Sıra No'lu Tebliğlerle değişen güncel metin (yeni sekmede açılır)
- GİB: 509 Sıra No'lu Tebliğde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Sıra No 589), RG 31.12.2025, 33124 (yeni sekmede açılır)
- GİB: 509 Sıra No'lu Tebliğde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Sıra No 573), RG 12.11.2024, 32720 (yeni sekmede açılır)
- e-Defter (GİB): Elektronik Defter Genel Tebliği (Sıra No 1), 2-6 Sıra No'lu Tebliğlerle değişen güncel metin (yeni sekmede açılır)
- Mevzuat Bilgi Sistemi: 213 sayılı Vergi Usul Kanunu, md. 232 ve 353 (yeni sekmede açılır)
- Resmî Gazete: Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No 588), 2026 had ve tutarları, 31.12.2025 (yeni sekmede açılır)
- TÜRMOB: 2026 yılı fatura düzenleme tutarı sınırı ve e-Arşiv fatura uygulaması özeti (12.01.2026) (yeni sekmede açılır)
Burada yer alan yatırım bilgi, yorum ve tavsiyeleri yatırım danışmanlığı kapsamında değildir. Yatırım danışmanlığı hizmeti, yetkili kuruluşlar tarafından kişilerin risk ve getiri tercihleri dikkate alınarak kişiye özel sunulmaktadır. Burada yer alan yorum ve tavsiyeler ise genel niteliktedir. Bu tavsiyeler mali durumunuz ile risk ve getiri tercihlerinize uygun olmayabilir. Bu nedenle, sadece burada yer alan bilgilere dayanılarak yatırım kararı verilmesi beklentilerinize uygun sonuçlar doğurmayabilir.