Kısa cevap: Fatura düzenleme sınırı, 213 sayılı Vergi Usul Kanunu'nun 232. maddesine göre vergi mükellefi olmayan bir alıcıya yapılan satışta faturanın zorunlu hale geldiği tutardır; 588 Sıra No'lu VUK Genel Tebliği ile 1 Ocak 2026'dan itibaren 12.000 TL'dir (2025'te 9.900 TL). Bedel bu tutarı geçerse ya da alıcı tutardan bağımsız olarak isterse fatura verilir; tüccarların, basit usul mükelleflerinin ve defter tutan çiftçilerin birbirlerine, serbest meslek erbabına ve vergiden muaf esnafa yaptığı satışlarda ise tutar sınırı yoktur. KDV dahil mi sorusunu kanun açıkça cevaplamaz; Gelir İdaresi bu sınıra atıf yaptığı tebliğlerde karşılaştırmayı vergiler dahil tutarla yapar.
Bir alışverişte fiş mi fatura mı verileceği, satıcının ve alıcının kim olduğuna ve satışın tutarına bağlıdır. Vergi Usul Kanunu (VUK) faturayı ticari hayatın temel belgesi sayar ve hangi durumlarda zorunlu olduğunu 232. maddede düzenler. Maddedeki tutar her yıl yeniden değerleme oranıyla güncellenir ve 1 Ocak'ta yenilenir.
Aşağıda fatura verme ve alma mecburiyeti, Ekim 2026 itibarıyla geçerli sınır, KDV'nin hesaba nasıl katıldığı, sınırın altında fatura istenmesi, fiş ile faturanın farkı, cezalar ve 2027 tutarının nasıl hesaplanacağı resmi kaynaklara dayanarak anlatılıyor. Faturanın elektronik düzenlenmesine ilişkin e-Fatura ve e-Arşiv sınırları e-fatura geçiş sınırı yazısında yer alıyor. Örnekler varsayımsaldır.
Fatura düzenleme sınırı nedir?
Fatura düzenleme sınırı, tüketiciye yapılan bir satışta bedel aşıldığında satıcının alıcı istemese bile fatura vermek zorunda olduğu tutar eşiği demektir. VUK'un 232. maddesi iki ayrı kural koyar:
- Tutar sınırı olmayan mecburiyet: Birinci ve ikinci sınıf tüccarlar, kazancı basit usulde tespit edilenler ve defter tutmak mecburiyetinde olan çiftçiler; birinci ve ikinci sınıf tüccarlara, serbest meslek erbabına, basit usul mükelleflerine, defter tutmak mecburiyetinde olan çiftçilere ve vergiden muaf esnafa sattıkları mal ve yaptıkları işler için fatura vermek, bunlardan da fatura istemek ve almak zorundadır. Bu satışlarda tutar ne olursa olsun fatura düzenlenir.
- Tutar sınırı olan mecburiyet: Bunlar dışında kalanlar, yani esas olarak tüketiciler, bu satıcılardan aldıkları mal veya yaptırdıkları işin bedeli kanundaki tutarı geçerse ya da bedel daha düşük olsa bile isterlerse fatura alır. Satıcının fatura vermesi bu durumda mecburidir.
Sınırın altında kalan ve fatura istenmeyen perakende satışlar VUK'un 233. maddesine göre perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi veya giriş ve yolcu taşıma bileti ile belgelenir. Faturanın süresi de kanunda yazılıdır: VUK'un 231. maddesine göre fatura, malın teslimi veya hizmetin yapıldığı tarihten itibaren en geç yedi gün içinde düzenlenir; bu süreden sonra düzenlenen fatura hiç düzenlenmemiş sayılır.
Fatura düzenleme sınırı 2026: 12.000 TL
2026'da uygulanan tutar 12.000 TL'dir. Tutar, 31 Aralık 2025 tarihli ve 33124 (5. mükerrer) sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan 588 Sıra No'lu VUK Genel Tebliği'nin ekindeki listede 1 Ocak 2026'dan geçerli olmak üzere ilan edildi.
| Yıl | Genel sınır | Kuyum satışlarında sınır (3 kat) | Dayanak |
|---|---|---|---|
| 2025 | 9.900 TL | 29.700 TL | VUK Genel Tebliği Sıra No 577 (RG 30.12.2024, 32768, 2. mükerrer) |
| 2026 | 12.000 TL | 36.000 TL | VUK Genel Tebliği Sıra No 588 (RG 31.12.2025, 33124, 5. mükerrer) |
Kuyum sütunu 4 Ocak 2020 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan 514 Sıra No'lu VUK Genel Tebliği'ne dayanır: kuyumculuk, sarraflık ve mücevheratçılık yapanların işlenmiş kıymetli maden ve kıymetli taş ile bunlardan mamul eşya satışlarında sınır, işlemin yapıldığı yılın genel tutarının 3 katı olarak uygulanır. Aynı işletmenin bu nitelikte olmayan başka satışlarında genel sınır geçerlidir.
Tutarın nasıl bulunduğu iki maddeden okunur. Oranı VUK'un mükerrer 298. maddesinin (B) fıkrası tanımlar: Yurt İçi Üretici Fiyat Endeksi'nin Ekim ayı itibarıyla on iki aylık ortalamasındaki artış. 2025 için bu oran, 27 Kasım 2025 tarihli 585 Sıra No'lu Tebliğ ile %25,49 olarak ilan edildi. Artırmayı ise mükerrer 414. madde yapar: VUK'taki maktu hadler her yıl bir önceki yıla ilişkin yeniden değerleme oranında artırılır ve hesaplanan tutarın %5'ini aşmayan kesirler dikkate alınmaz. Buna göre 9.900 × 1,2549 = 12.423,51 TL bulunur; 12.000 TL'de atılan 423,51 TL hesaplanan tutarın yaklaşık %3,4'üdür ve %5 sınırı içinde kalır; ilan edilen tutar 12.000 TL'dir. Oranın ayrıntısı yeniden değerleme oranı nedir yazısında anlatılıyor.
Fatura düzenleme sınırı 2026 KDV dahil mi?
Kanun bu soruyu açıkça cevaplamaz. VUK'un 232. maddesi yalnızca "bedel" ifadesini kullanır ve KDV'den söz etmez; 588 Sıra No'lu Tebliğ de tutarı ilan etmekle yetinir. Gelir İdaresi Başkanlığı ise bu sınıra atıf yaptığı düzenlemelerde karşılaştırmayı vergiler dahil tutarla yapar:
- KDV Genel Uygulama Tebliği: Kısmi KDV tevkifatı, işlemin KDV dahil bedeli o yılın VUK 232 fatura düzenleme sınırını aşıyorsa uygulanır. Tebliğ, bazı istisnalarda da alım bedellerinin KDV dahil olarak bu sınırı aşmasını şart koşar.
- 509 Sıra No'lu VUK Genel Tebliği: Belirli koşulları taşıyan mükelleflerin vergiler dahil toplam satış tutarı 232. maddedeki tutara kadar olan perakende satışlar için düzenledikleri e-Arşiv faturalar, alıcı adı yerine "NİHAİ TÜKETİCİ" yazılarak düzenlenebilir.
Bu atıflar 232. maddenin kendisini yorumlayan hükümler değildir; idarenin aynı tutarı başka uygulamalarda nasıl ölçtüğünü gösterir. KDV hariç ve KDV dahil tutarın ikisi de 12.000 TL'yi geçiyor ya da ikisi de geçmiyorsa sonuç değişmez. Fark, yalnızca KDV hariç tutarın sınırın altında, KDV dahil tutarın üstünde kaldığı satışlarda ortaya çıkar.
Varsayımsal örnek: Bir mobilya mağazası, vergi mükellefi olmayan bir müşteriye 2026'da %20 KDV'ye tabi bir ürün satsın.
- KDV hariç 12.500 TL: KDV 2.500 TL, toplam 15.000 TL. İki ölçüye göre de sınır geçildiği için fatura zorunludur.
- KDV hariç 10.500 TL: KDV 2.100 TL, toplam 12.600 TL. KDV dahil tutar sınırı geçer, KDV hariç tutar geçmez. İdarenin tebliğlerdeki ölçüsü KDV dahil tutar olduğu için bu satışta fatura düzenlemek, aşağıda anlatılan ceza riskini ortadan kaldırır.
- KDV hariç 10.000 TL: KDV 2.000 TL, toplam tam 12.000 TL. Kanun bedelin sınırı "geçmesini" aradığı için iki ölçüye göre de fatura zorunlu değildir; müşteri isterse fatura verilir.
- KDV hariç 9.500 TL: toplam 11.400 TL. İki ölçüye göre de zorunluluk yoktur; fatura istenmezse satış fişle belgelenir.
KDV dahil fiyattan hariç tutar 1,20'ye bölünerek bulunur; bu hesap KDV hesaplama aracıyla, tevkifat ve oranların ayrıntısı ise KDV nedir, nasıl hesaplanır yazısında görülebilir.
Sınırın altında fatura istenirse ne olur? Fiş ile fatura farkı
Alıcı isterse satıcı, tutar 12.000 TL'nin altında olsa da fatura vermek zorundadır; bu kural 232. maddenin ikinci fıkrasında açıkça yazılıdır. Fiş ile fatura arasındaki temel farklar şunlardır:
| Özellik | Fatura | Perakende satış fişi / ÖKC fişi |
|---|---|---|
| Alıcı bilgisi | Alıcının adı veya unvanı, adresi, varsa vergi dairesi ve numarası yer alır | Alıcı bilgisi yer almaz |
| Kullanım alanı | Tüccarlar ve mükellefler arası satışlar, sınırı geçen veya istenen perakende satışlar | Fatura zorunluluğu olmayan perakende satışlar |
| Düzenleme süresi | Teslim veya hizmetten itibaren en geç 7 gün | Satış sırasında müşteriye verilir |
| Elektronik biçim | e-Fatura veya e-Arşiv Fatura | ÖKC fişi; koşulları taşıyanlarda NİHAİ TÜKETİCİ adına e-Arşiv |
Belge düzenini bozmanın iki tarafı da vardır. VUK'un 353. maddesinin birinci bendine göre verilmesi ve alınması gereken faturanın verilmemesi veya alınmaması halinde, düzenlemek ve almak zorunda olanların her birine belge tutarının %10'u oranında özel usulsüzlük cezası kesilir; 2026'da bu ceza bir takvim yılındaki ilk tespitte 17.000 TL'den az olamaz. Üçüncü bende göre 232. maddenin birinci fıkrasında sayılanlar dışında kalan kişilerin, yani esas olarak tüketicilerin, almadıkları her belge için 2026'da 8.700 TL ceza kesilir; yıllık toplam 87.000 TL'yi geçemez. Bu kişiler belgenin düzenlenmediğini, idarenin bilgisine girmeden önce ve belgenin düzenlenmesi gereken tarihi izleyen beş iş günü içinde vergi idaresine bildirirlerse adlarına ceza kesilmez.
Basit usul ne kadar fatura kesebilir?
Basit usul mükellefinin kesebileceği fatura için tek tek belge bazında bir üst tutar yoktur; fatura mecburiyeti ve sınırı diğer mükelleflerle aynı şekilde işler. Kazancı basit usulde tespit edilenler 232. maddenin ilk fıkrasında sayılır: tüccarlara, serbest meslek erbabına ve diğer basit usul mükelleflerine yaptıkları satışlarda tutardan bağımsız olarak fatura verir ve bunlardan fatura alırlar. Tüketiciye satışta ise 12.000 TL'yi geçen veya istenen satışlar faturalanır.
Basit usulde sınırlayıcı olan, belge başına tutar değil Gelir Vergisi Kanunu'nun 47 ve 48. maddelerindeki yıllık alış, satış, hasılat ve kira hadleridir; bu hadler her yıl Gelir Vergisi Genel Tebliği ile güncellenir ve aşıldığında ertesi takvim yılından itibaren gerçek usule geçilir. Belgenin biçimi için ise 509 sayılı Tebliğ geçerlidir: basit usul mükellefleri 2026'da vergiler dahil toplam tutarı 3.000 TL'yi aşan faturalarını e-Arşiv olarak düzenler ve 1 Ocak 2027'den itibaren bu zorunluluk tutardan bağımsız hale gelir. Şartlar ve 2026 hadleri basit usul nedir yazısında tablo halinde yer alıyor.
2027 fatura düzenleme sınırı ne zaman belli olur?
2027'de uygulanacak tutar 3 Kasım 2026 itibarıyla henüz açıklanmadı. Tutar, 2026 yılı için ilan edilecek yeniden değerleme oranına bağlıdır ve şu sırayla belirlenir:
- TÜİK, Ekim 2026 Yurt İçi Üretici Fiyat Endeksi'ni 3 Kasım 2026'da yayımladı; oran bu verideki on iki aylık ortalama değişimden hesaplanır (Ekim 2026: %27,83).
- Gelir İdaresi oranı VUK Genel Tebliği ile Resmî Gazete'de ilan eder; son beş yılda bu tebliğler 24–27 Kasım arasında yayımlandı.
- VUK'taki had ve tutarları yeni yıla taşıyan tebliğ yayımlanır; 2025 tutarları 30 Aralık 2024'te, 2026 tutarları 31 Aralık 2025'te ilan edildi.
Varsayımsal hesap: Yalnızca yöntemi göstermek için, gerçek oranla ilgisi olmayan yuvarlak bir oran seçilsin ve 2026 yılı yeniden değerleme oranının %10 olduğu varsayılsın.
- 12.000 × 1,10 = 13.200 TL
- Hesaplanan tutarın %5'i 660 TL'dir. Bunu aşmayan kesirler dikkate alınmadığı için bu varsayımla tutar 12.540 TL ile 13.200 TL arasında belirlenir.
- Cumhurbaşkanı, mükerrer 414. maddeye göre bu şekilde tespit edilen tutarı yarısına kadar artırma veya indirme yetkisine sahiptir; bu nedenle kesin tutar ancak tebliğle bilinir.
Geçmiş yıllarda ilan edilen oranlar yeniden değerleme oranları yıllara göre tablosunda bulunabilir. 2027 tutarı yayımlandığında kuyum satışlarındaki sınır da otomatik olarak bu tutarın 3 katına çıkar.
Sık sorulan sorular
Fatura düzenleme sınırı 2026 ne kadar?
588 Sıra No'lu VUK Genel Tebliği'ne göre 1 Ocak 2026'dan itibaren 12.000 TL'dir. 2025'te bu tutar 9.900 TL idi; kuyum satışlarında sınır genel tutarın 3 katı olan 36.000 TL'dir.
Fatura düzenleme sınırı KDV dahil mi?
VUK 232. madde KDV'den söz etmez ve kanun bu konuda açık değildir. Gelir İdaresi ise bu sınıra atıf yaptığı KDV ve e-Belge tebliğlerinde karşılaştırmayı vergiler dahil tutarla yapar; KDV dahil tutarı 12.000 TL'yi geçen satışta fatura düzenlemek bu ölçüyle uyumludur.
12.000 TL'nin altındaki alışverişte fatura istenebilir mi?
Evet. VUK 232. maddenin ikinci fıkrasına göre alıcı isterse satıcı, bedel sınırın altında olsa da fatura vermek zorundadır.
Tam 12.000 TL'lik satışta fatura zorunlu mu?
Kanun bedelin sınırı geçmesini aradığı için tam 12.000 TL'lik satışta fatura zorunlu değildir. Alıcı isterse fatura verilir; 12.000 TL'yi geçen her tutarda ise fatura zorunludur.
Fatura almayan tüketiciye ceza var mı?
VUK 353. maddenin üçüncü bendine göre 2026'da almadığı her belge için 8.700 TL, yıllık en fazla 87.000 TL ceza kesilebilir. Belgenin düzenlenmediği, idarenin bilgisine girmeden önce ve belgenin düzenlenmesi gereken tarihi izleyen beş iş günü içinde vergi idaresine bildirilirse ceza kesilmez.
2027 fatura düzenleme sınırı açıklandı mı?
3 Kasım 2026 itibarıyla açıklanmadı. Tutar, Ekim 2026 Yİ-ÜFE verisine dayanan yeniden değerleme oranıyla güncellenecek ve VUK Genel Tebliği ile 1 Ocak 2027'den geçerli olmak üzere ilan edilecek.
Kaynaklar
- Mevzuat Bilgi Sistemi: 213 sayılı Vergi Usul Kanunu, md. 230, 231, 232, 233, 353, mükerrer 298 ve mükerrer 414 (yeni sekmede açılır)
- Resmî Gazete: Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No 588), 2026 had ve tutarları, 31.12.2025 (yeni sekmede açılır)
- Resmî Gazete: Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No 577) eki, 2025 had ve tutarları listesi, 30.12.2024 (yeni sekmede açılır)
- Resmî Gazete: Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No 585), 2025 yılı yeniden değerleme oranı, 27.11.2025 (yeni sekmede açılır)
- Resmî Gazete: Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No 514), kuyum satışlarında fatura sınırı, 04.01.2020 (yeni sekmede açılır)
- GİB: Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliği, güncel metin (kısmi tevkifat alt sınırı) (yeni sekmede açılır)
- GİB: 509 Sıra No'lu VUK Genel Tebliği, güncel metin (e-Arşiv ve NİHAİ TÜKETİCİ uygulaması) (yeni sekmede açılır)
- TÜRMOB: 2026 yılı fatura düzenleme tutarı sınırı ve e-Arşiv fatura uygulaması özeti (12.01.2026) (yeni sekmede açılır)
Burada yer alan yatırım bilgi, yorum ve tavsiyeleri yatırım danışmanlığı kapsamında değildir. Yatırım danışmanlığı hizmeti, yetkili kuruluşlar tarafından kişilerin risk ve getiri tercihleri dikkate alınarak kişiye özel sunulmaktadır. Burada yer alan yorum ve tavsiyeler ise genel niteliktedir. Bu tavsiyeler mali durumunuz ile risk ve getiri tercihlerinize uygun olmayabilir. Bu nedenle, sadece burada yer alan bilgilere dayanılarak yatırım kararı verilmesi beklentilerinize uygun sonuçlar doğurmayabilir.